Підприємство здійснює пільгові постачання, тому щомісячно компенсує податковий кредит (ПК) — складає зведені податкові накладні (ПН) за п. 198.5 ПКУ. Від постачальника надійшла квітнева ПН, що потрапила під блокування і розблокована постачальником у кінці липня. У якому періоді (липні чи квітні з уточненням ПДВ-декларації за квітень) треба за такою ПН нарахувати компенсуючі ПЗ?

ПК за розблокованими ПН

Спершу про те, коли (у якому періоді) покупцю показувати ПК за розблокованими ПН.

У розблокованих ПН/РК є своя особливість. Вони підтягуються в СЕА і реєструються в ЄРПН не датою їх фактичного розблокування (тобто не поточною датою), а датою направлення їх на реєстрацію, зафіксованою у квитанції, — заднім числом (БЗ 101.18).