МОДУЛЬ 1. Податкова практика України

1. Податкове адміністрування в Україні

• Права та обов'язки органів ДПС
• Облік платників податків
• Первинні документи в житті бізнесу
• Податкове зобов'язання та сплата узгодженого податкового зобов'язання
• Податковий період
• Особливості різних видів перевірок та підстави їх проведення
• Форма 20-ОПП
• Надання документів перевіряючим, оформлення результатів перевірки
• Податкове повідомлення-рішення, податкова вимога
• Строки давності та штрафні санкції
• Пеня: хто обраховує, як її обчислювати та сплачувати
• Які перевірки можуть проводити податківці

2. Податок на прибуток

• Хто є платником податку на прибуток
• База оподаткування та ставки податку, об’єкт оподаткування
• Порядок обчислення податку на прибуток підприємств
• Наказ про облікову політику і її ключові аспекти, що впливають на фінансовий результат
• Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів
• Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень)
• Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій
• Різниці щодо операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів, а також операцій з інвестиційною нерухомістю і біологічними активами, які оцінюються за справедливою вартістю
• Звільнення від оподаткування податком на прибуток
• Збитки минулих періодів
• Форми фінансової звітності та декларація з податку на прибутку: точки дотику

Практичні кейси:

• Обчислення податкових різниць та податкові різниці для різних категорій платників
• Працюємо зі збитками минулих періодів
• Виправляємо помилки в облікових регістрах, у фінансовій та податковій звітності

3. Постійні представництва

• Реєстрація та облік нерезидентів
• Організовуємо роботу з нерезидентами
• Обраховуємо прибуток постійного представництва до оподаткування
• Постійне представництво звітує: яка форма звітності і куди звітуємо

Практичні кейси:

• Ризики виникнення постійного представництва
• Приклад звітування
• Контрольовані операції
• Алгоритм ідентифікації та критерії контрольованих операцій
• Контрольовані операції із сировинними товарами
• Попереднє узгодження ціноутворення
• Ділова мета та інші коригування з ТЦУ вплив на податкову і фінансову звітність
• Звітність по контрольованим операціям
• Контрольно-перевірочна робота з питань ТЦУ та судова практика
• Використання аудиторського звіту під час здійснення податкового контролю з питань ТЦУ

Практичні кейси:

Практика податкових перевірок по ТЦУ

4. Конструктивні дивіденди

• Визначення конструктивних дивідендів
• Оподаткування конструктивних дивідендів у різних ситуаціях, порядок та строки сплати
• Вплив договорів про уникнення подвійного оподаткування на обрахунок суми конструктивних дивідендів
• Аналіз практичних ситуацій 
• Контрольовані іноземні компанії
• Визначення та ключові характеристики контролю над КІК
• Структурування та переструктурування права власності
• Податкові коригування прибутку КІК
• Облік та звітність КІК
• Оподаткування дивідендів та нерозподіленого прибутку КІК
• Методи податкового контролю КІК
• Штрафи та відповідальність контролера КІК

Практичні кейси:

Практичний приклад оподаткування дивідендів та нерозподіленого прибутку КІК

5. Податок на додану вартість

• Хто є платниками ПДВ
• Обов'язкова і добровільна реєстрація платником ПДВ
• Підстави для анулювання реєстрації та її наслідки
• Об'єкт оподаткування
• Місце постачання товарів та послуг
• Дата виникнення податкових зобов'язань та визначення бази оподаткування
• Податкова накладна
• Коригування податкових зобов'язань та розрахунок-коригування
• Різні категорії операцій: оподатковувані, неоподатковувані, звільненні
• Податковий кредит: дата виникнення та підстави
• Компенсуючі податкові зобов'язання
• Електронне адміністрування ПДВ
• Порядок складання декларації з ПДВ

Практичні кейси:

Працюємо із декларацією з ПДВ

6. Податок на доходи фізичних осіб, військовий збір та єдиний соціальний внесок

• Нарахування та виплата доходів фізичних осіб
• ПДФО: оподатковуваний дохід, об'єкт, ставки, податкова соціальна пільга, оподаткування заробітної плати
• Військовий збір: база оподаткування, оподатковувані/неоподатковувані доходи, звітність
• ЄСВ: категорії застрахованих осіб, база нарахування, звітність та штрафні санкції

7. Єдиний податок

• Вибір ЄП як системи оподаткування
• Критерії віднесення до різних груп та особливості первинної реєстрації як суб’єкта підприємницької діяльності
• Обчислення доходів з метою оподаткування і визначення граничного обсягу доходу
• Зміна групи ЄП: право і обов’язок
• Наслідки переходу на загальну систему оподаткування
• Штрафні санкції за порушення критерії для ЄП
• Міграція з загальної системи на ЄП і назад: як скласти податкову і фінансову звітність

Практичні кейси:

• Приймаємо рішення у конкретних ситуаціях що вибрати: ЄП з ПДВ чи без ПДВ
• Складаємо декларацію єдиноподатника

8. Загальна система оподаткування для підприємців

• Перехід на загальну систему оподаткування
• Оподаткування та ведення обліку ФОП на загальній системі оподаткування
• Критерії відповідальності для визнання витрат
• Алгоритм обчислення ПДФО, військового збору та ЄСВ при річному розрахунку
• Заповнення книги обліку доходів і витрат

Практичні кейси:

• Складаємо декларацію загальносистемника
• РРО/ПРРО
• Які розрахунки вимагають застосування РРО/ПРРО
• Що є розрахунковою операцією, в тому числі при дистанційних розрахунках
• Реалізація товарів в інтернеті та розрахунок карткою

9. Акцизний податок

• Хто є платниками акцизного податку, їх реєстрація
• Об'єкти, ставки акцизного податку
• Порядок і терміни оплати
• Акцизна накладна та система електронного адміністрування пального
• Екологічний податок
• Хто є платником екологічного податку
• Об'єкти та ставки екологічного податку
• Тонкощі заповнення звітності
• Транспортний податок
• Платники транспортного податку
• Ставки та об'єкти оподаткування
• Нюанси заповнення звітності
• Рентна плата
• Склад рентної плати
• База та об'єкт оподаткування
• Платники рентної плати
• Подання декларації і строки сплати рентної плати
• Плата за землю
• Платники плати за землю
• Об'єкти та база оподаткування
• Порядок обчислення плати за землю
• Мінімальне податкове зобов’язання щодо земельної ділянки: хто його має обраховувати і як звітувати

10. Режим "Дія Сіті"

• Критерії, умови статусу набуття, процедурні питання
• Особливі правила оподаткування резидентів такого статусу: податок на прибуток чи податок на виведений капітал - коли що вигідно
• Можливість обрання моделі співпраці із фізичними особами: гіг-контракт, трудовий договір, цивільно-правовий договір з ФОП

Організаційна методика податкового консультування, податковий аудит та податкова безпека

11. Податковий консалтинг

Суть податкового консалтингу: що від консалтингу очікує отримати бізнес і які найпоширеніші запити - до чого слід бути готовим консультанту. Сертифікація податкового консультанта. Де проходить межа відповідальності консультанта

12. Податковий аудит: суть та практика проведення

Податковий аудит  перед проведенням документальної перевірки податковими органами
Податковий аудит: як його ефективно провести виходячи із цілей клієнта, перевірка основних ув'язок податкової та фінансової звітності

13. Окремі випадки проведення податкового аудиту

Податковий аудит при купівлі-продажу підприємства, при зміні бухгалтера

МОДУЛЬ 2. Податковий аудит та податкові перевірки

Організаційні аспекти проведення податкового аудиту

1. Комунікація з клієнтом: джерела інформації, робочі ресурси та ключові точки взаємодії

2. Види податкових діагностик та ключові процедурні аспекти на кожному з них в рамках підготовки до податкової перевірки:

• перевірка всіх операцій компанії за певний період щодо дотримання вимог податкового законодавства
• податкова перевірка бізнес діяльності компанії з урахуванням заздалегідь визначеного рівня суттєвості
• перевірка документального оформлення, обліку та підходу до визнання для податкових цілей окремих операцій за запитом компанії
• консультування клієнта з поточних питань в сфері оподаткування

Облікова політика

Рекомендації по роботі з обліковою політикою в розрізі податку на прибуток та податку на додану вартість:

• визнання доходів (повнота визнання, відповідність звітним податковим періодам)
• списання  сумнівної  та  безнадійної  дебіторської  заборгованості (включаючи створення та використання резерву сумнівних боргів)
• формування, використання або коригувань резервів та забезпечень (зокрема правильність податкових коригувань при декларуванні податку на прибуток підприємств)
• належне документального оформлення господарських операцій (зокрема використання бухгалтерських довідок та «довільних» форм первинних документів, якщо така можливість не формалізована в обліковій політиці)
• дисконтування або оцінки фінансових інвестицій, інструментів/зобов’язань
• списання на витрати періоду вартості запасів, малоцінних предметів, тощо – без їх оприбуткування або належного документального підтвердження використання таких активів
• собівартості реалізованої продукції, робіт та послуг

Операції з нерезидентами

• аналіз договорів та відповідних операцій з нерезидентами
• оцінка правильності кваліфікації операцій за ними та відповідності їх податкового обліку
  

Дія Сіті

• оцінка податкового навантаження існуючої бізнес-структури
• оптимізація навантаження на виплати працівникам та гіг-контрактерам: які доходи можна оподатковувати за зниженими ставками і на що звертають увагу податківці
• загальна система чи ПнВК: що вигідніше обрати і в яких випадках навіть на ПнВК потрібно буде сплачувати податок на прибуток
• заповнення додатку ДІЯ: на що треба в першу чергу звернути увагу
  

КІК-діагностика

• Визначення контролюючих осіб та обов’язку звітування, джерела інформації для податківців для ідентифікації бенефіціарів
• Ключові аспекти заповнення звітності бенефіціарами (юридичними та фізичними особи)
• Аналіз фінансової звітності контрольованої іноземної компанії та визначення скоригованого прибутку до оподаткування в Україні