Державна податкова служба України дедалі активніше застосовує ризик-орієнтований підхід до проведення перевірок бізнесу. Відтепер увага контролюючих органів насамперед зосереджується на платниках, діяльність яких містить ознаки податкових ризиків.
Принцип простий: чим більше ризикових індикаторів має суб’єкт господарювання, тим вища ймовірність потрапити до плану перевірок.
Ризик-орієнтована система передбачає, що інтенсивність контрольних заходів залежить не від випадковості, а від оцінки ризиків, пов’язаних із діяльністю платника податків.
Основні фактори ризику
Невідповідність кількості зареєстрованих РРО/ПРРО кількості найманих працівників. Така ситуація може свідчити про використання неоформленої праці та виплату заробітної плати «в конвертах».
Нульові виторги за наявності чинної ліцензії на реалізацію алкогольних напоїв або тютюнових виробів. Відсутність обліку виторгу при наявності ліцензії може свідчити про приховування реалізації продукції або ведення нереальної господарської діяльності.
Відсутність готівкових розрахунків або їх надто низька частка. Якщо питома вага готівкових операцій є незначною (менше 5%), це може бути ознакою непроведення частини розрахунків через РРО/ПРРО.
Нерегулярна фіскалізація діяльності. Різкі сплески активності або тривалі перерви без обґрунтованих причин розглядаються як фактор ризику.
Невідповідність доходів поточним мінімальним витратам. Якщо задекларовані доходи значно менші за витрати на оренду, оплату праці, комунальні послуги та інші обов’язкові платежі, це є одним із ризикових індикаторів.
Скарги громадян. Звернення щодо можливих порушень податкового законодавства обов’язково враховуються під час формування планів перевірок.
Джерело: “Я – Бухгалтер”
