Як документально оформити та відобразити у бухобліку операції, коли банк закриває кредит компанії Б депозитом компанії А, при цьому банк списав кошти з депозитного рахунку (313) компанії А на її поточний рахунок (311), а потім з поточного рахунку (311) на погашення кредиту компанії Б?
Документальне оформлення
Для належного документального оформлення операцій потрібно мати такі документи:
— договір банківського вкладу (депозиту) між компанією А та банком;
— кредитний договір між компанією Б та банком;
— договір застави (майнової поруки), укладений між компанією А (майновим поручителем), компанією Б (боржником) та банком (кредитором), де предметом застави виступають майнові права на депозит компанії А. Цей договір має передбачати можливість звернення стягнення на предмет застави у разі невиконання компанією Б зобов’язань за кредитним договором;
— повідомлення банку компанії А та компанії Б про звернення стягнення на предмет застави (депозит) у рахунок погашення заборгованості за кредитом;
— виписки банку за поточними та депозитними рахунками компанії А, що підтверджують рух коштів (списання з депозитного рахунку, зарахування на поточний рахунок та подальше списання в рахунок погашення кредиту);
— виписка банку за позичковим рахунком Компанії Б, що підтверджує погашення кредитної заборгованості;
— акт (або інший документ) про зарахування зустрічних однорідних вимог (якщо такий буде оформлюватися між компанією А та компанією Б після погашення кредиту).
Бухгалтерський облік у компанії А (депозитор, майновий поручитель)
Списання коштів банком з депозитного рахунку на поточний рахунок компанії А:
— Д-т 311 «Поточні рахунки в національній валюті» К-т 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті».
На цьому етапі у компанії А виникає дебіторська заборгованість компанії Б, адже компанія А виконала зобов’язання компанії Б перед банком.
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
