Помилки в показниках декларації з ПДВ зазвичай «віддзеркалюються» й у її додатках, у яких розраховують або деталізують відповідні дані. Хоча трапляється, що помилка може закрастися лише в додатку, не зачепивши показників декларації. Як виправити ту чи іншу помилку в додатках до декларації з ПДВ, розгляньмо в нашій статті
Про виправлення помарок і неточностей у додатках до декларації з ПДВ у профільному Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженому наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. № 21 (далі — Порядок № 21), ані слова. Тому в таких випадках платникам ПДВ доводиться керуватися логікою та рекомендаціями податківців.
Коли та які уточнюючі додатки подають
Помилки в додатках вплинули на показники декларації з ПДВ
Без уточнюючого розрахунку до декларації з помилками тут не обійтися. Під час заповнення уточнюючого розрахунку необхідно до графи 4 перенести показники декларації з ПДВ, що містить помилки (або дані графи 5 останнього уточнюючого розрахунку, якщо раніше декларацію за цей період уже коригували); до графи 5 перенести всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок; у графі 6 відобразити різницю (суму помилки).
У разі виправлення помилок у рядках декларації, до яких повинні долучатися додатки, до уточнюючого розрахунку подають додатки, які містять інформацію щодо уточнених показників (п. 3 р. ІV Порядку № 21). Тобто слід подавати лише ті додатки, у яких необхідно виправити помилкові дані. Якщо в додатку помилки немає, подавати його з уточнюючим розрахунком не потрібно.
Для того щоб дізнатися, які саме додатки можуть потребувати коригувань, слід зазирнути в колонку 2 «Код додатка» тих рядків уточнюючого розрахунку, у яких заповнено графу 6 (закралася помилка).
У додатках, які подають разом з уточнюючим розрахунком, проставляють позначку «Уточнюючий».
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
