Підприємство з 01.09.2024 стало платником ПДВ. У серпні 2024 р. отримано передоплату в розмірі 80%. Решту 20% буде сплачено у жовтні 2024 р. Що з ПЗ з ПДВ?
Зрозуміло, що у договорі купівлі-продажу товарів була визначена ціна без урахування ПДВ, і згідно з цим договором юрособа отримала передоплату в розмірі 80% від вартості товару або послуги без ПДВ.
Решту оплати в розмірі 20% вартості без ПДВ юрособа отримає після реєстрації платником ПДВ, і це вже буде оподатковувана ПДВ операція, але тільки в тій частині, що перевищує суму оплати у серпні.
Увага: у договорі, так само як і в первинних документах, обов’язково треба зазначити суму ПЗ з ПДВ. Отже, в описаному випадку після реєстрації продавця платником ПДВ треба буде вносити зміни до договору купівлі-продажу. А от змінювати призначення платежу в платіжці щодо першої, вже отриманої суми передоплати (80%) — не потрібно.
Зміни до договору можуть бути внесені за двома варіантами: залежно від того, погодиться покупець платити більшу ціну за товар/послугу чи ні.
Якщо погодиться, то зміниться (зросте) ціна товару або послуги, а загальна сума, що її сплатить покупець, збільшиться на суму ПДВ.
Якщо сторони не дійдуть згоди щодо додавання ПДВ до вартості неоплаченої частини товарів/послуг, то зміниться структура відображення ціни у договорі, при цьому загальна ціна не зміниться. Тобто ціну товару/послуги буде визначено у договорі трьома показниками (ціна без ПДВ, сума ПДВ та загальна ціна з ПДВ). При цьому ціна без ПДВ (із попереднього договору) буде зменшена на суму ПЗ з ПДВ, яку треба буде зазначити в договорі окремо.
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
