Я за лютий, березень, квітень і травень 2022 року вчасно здала всі декларації з ПДВ. До декларації включала свої ПЗ та ПК – лише згідно із зареєстрованими ПН. У квітні 2022 року в мене була імпортна операція – сплачено мито. Оскільки реєстри не працювали – митна декларація до звітності не потрапила.
1. Чи можу я за весь період 02–05.2022 р. ПК за зареєстрованими ПН включити до декларації за червень 2022 року?
2. Чи можу я за всі місяці окремо – лютий, березень, квітень, травень 2022 року – подати нові звітні декларації з ПДВ з урахуванням зареєстрованих ПН та РК?
Відповідь:
Відповідно до п. 322 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ тимчасово за податкові періоди лютий, березень, квітень, травень 2022 року за операціями з придбання товарів/послуг, за якими в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) постачальниками не зареєстровано податкові накладні та/або розрахунки коригування до них, платники податку:
– включають до складу податкового кредиту звітного (податкового) періоду суми податку на додану вартість, сплачені (нараховані) у складі вартості придбаних товарів/послуг, на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, складених (отриманих) платником податку за операціями з придбання товарів/послуг відповідно до Закону № 996;
– отримувачі послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, у разі нарахування таким отримувачем послуг податку на додану вартість у складі податкових зобов’язань, визначених у податковій декларації за відповідний звітний (податковий) період, такі платники податку мають право на віднесення таких сум податку до податкового кредиту відповідного звітного (податкового) періоду, на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, складених (отриманих) платником податку за операціями з придбання послуг, відповідно до Закону № 996.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
