Під час переходу із загальної системи оподаткування в підприємця змінюються вид податку й база оподаткування.
На загальній системі об’єктом обкладення ПДФО є чистий дохід (різниця між виручкою та дозволеними витратами). При цьому об’єкт оподаткування виникає в періоді отримання грошей (п. 177.2 ПКУ).
На спрощеній системі об’єктом обкладення єдиним податком (далі — ЄП) є дохід, отриманий у грошовій (готівковій та/або безготівковій) формі, матеріальній чи нематеріальній формі, визначеній у п. 292.3 ПКУ (п. 292.1 ПКУ).
Розгляньмо на практичних ситуаціях, як підприємцеві правильно вести облік незавершених операцій під час переходу з однієї загальної системи оподаткування на спрощену.
Відвантаження товарів (робіт, послуг) здійснено на загальній системі, а отримання оплати — на спрощеній
У підприємця на загальній системі оподаткування дохід від такої операції не відображається в податковому обліку, оскільки гроші за відвантажений товар не надійшли. Витрати також не можна відобразити, навіть за умови його оплати постачальникові, оскільки немає пов’язаного з ними доходу (пп. 177.4.1 ПКУ).
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
