Підприємство отримало послуги від нерезидента, місце постачання яких — митна територія України, 25 серпня 2020 року. Однак помилково виписало податкову накладну на ці послуги у вересні 2020 року (за другою подією — датою оплати). Ця податкова накладна була зареєстрована в ЄРПН. Відповідно, сума податку була помилково включена до податкових зобов’язань і податкового кредиту вересня 2020 року. Як виправити цю помилку?
Відповідь
Аби виправити таку помилку, платникові ПДВ потрібно скласти:
- податкову накладну на послуги нерезидента з типом причини 14 та правильною датою (у вказаному випадку — 25.08.2020), і зареєструвати її в ЄРПН. Звісно ж, така реєстрація буде проведена з порушенням установленого в ПКУ строку;
- розрахунок коригування до помилкової податкової накладної (датованої вереснем 2020 року) із типом причини 20, і зареєструвати його в ЄРПН;
- уточнюючі розрахунки до декларацій із ПДВ за серпень та вересень 2020 року.
Згадаємо основні правила відображення у ПДВшній звітності послуг, отриманих від нерезидента, місце постачання яких за ст. 186 ПКУ — митна територія України.
Платник ПДВ — отримувач таких послуг нараховує податкові зобов’язання за правилом першої події (п. 187.8 ПКУ). Тобто на дату першої з подій:
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
