Блок 1: ДІЯ СІТІ (Diia City) - як працювати під час воєнного стану?

1. Постанова КМУ «Про визначення видів діяльності, здійснення яких стимулюється шляхом створення правового режиму Дія Сіті»,
№ 467 від 19.04.2022 року.

• Розширено види діяльності «Дія Сіті» для ІТ-компаній
  (Розробка, запровадження та технологічна підтримка продуктів і рішень міжнародних карткових платіжних систем, Виробництво та реалізація електронних компонентів і плат, комп’ютерів і периферійного устаткування, обладнання зв’язку, інструментів і обладнання, обчислювальна інфраструктура, хмарні дата-центри, хостинг ітд.)

2. При яких обставинах резидент Дія Сіті не втратить свій статус?
3. Підтвердження критеріїв протягом резидентства.

• Звіт про відповідність кваліфікаційним вимогам за перші 3 місяці резидентства
• Аудиторський висновок про перевірку початкового звіту про відповідність
• Річний звіт про відповідність та аудиторський висновок

4. Коли резиденти Дія Сіті подаватимуть:

• Звіт про відповідність та незалежний висновок?

5. Порядок переходу резидентів Дія Сіті на ПнВК.

Блок 2: КВАЛІФІКАЦІЙНІ та ФІНАНСОВІ ВИМОГИ для набуття статусу резидента Дія Сіті (Diia City).

1. «Негативні критерії», які не дозволяють набути статусу резидента Diia City.

• Іноземні компанії, порушення щодо розкриття інформації про КБВ, податковий борг, окремі види діяльності та вимоги пов’язані з цим.

2. Кваліфікаційні та фінансові вимоги для потенційного резидента Diia City.

• Дозволені кваліфіковані види діяльності, середньомісячна винагорода розробників, середньооблікова кількість працівників, вимоги до кваліфікованого доходу.

3. Стартапи як окремий вид резидентів Diia City.

• Кваліфікаційні та фінансові вимоги для стартапу.
• Дозволені кваліфіковані види діяльності, вимоги щодо строку існування, ліміти доходу.

4. Чи обов’язково потенційному резиденту Diia City одразу відповідати всім кваліфікаційним критеріям чи їх можна «добрати» згодом?

Блок 3: ПРОЦЕДУРНІ ПИТАННЯ НАБУТТЯ СТАТУТСУ, функціонування режиму ДІЯ СІТІ.

1. Порядок подання заяви для набуття статусу резидента Diia City.

• Інформація, що подається заявником.
• Відмінність для стартапів, додаткові документи до заяви та вимоги до них.

2. Порядок розгляду заяви Мінцифри.

• 10-денний строк розгляду заяви.
• Строк для повернення заяви без розгляду.
• Підстави для відмови в набутті статусу резидента.

3. Обсяг даних, який міститиме реєстр Дія Сіті.

• Публічність та доступність даних для будь-якої особи.

4. В чому полягають обов’язки резидентів Diia City.

• Звіт про відповідність.
• Незалежний висновок аудиторів.

5. Який передбачено контроль за дотриманням кваліфікаційних вимог правового режиму?

6. Підстави для втрати статусу резидента Diia City.

• Невідповідність резидента кваліфікованим вимогам.
• Наявність «негативних» критеріїв.
• Невідповідність фактичних видів діяльності кваліфікованим.
• Порушення строків подання резидентом звіту про відповідність.
• Рішення суду щодо невідповідності законодавчим вимогам.
• Заява від резидента.

7. Порядок оскарження відповідних рішень регулятора в адміністративному порядку.

• Строк для подання заяви.
• Розгляд апеляційними комісіями за участі громадськості.
• Тягар доказування порушення.

8. Порядок оскарження відповідних рішень регулятора в судовому порядку.

Блок 4. ПОДАТКОВЕ НАВАНТАЖЕННЯ РЕЗИДЕНТІВ Дія Сіті.
Ризики тиску та Зловживань контролюючих органів.

Податкова частина режиму Дія Сіті.

1. Запропоновані варіанти податкового навантаження для резидентів Дія Сіті:

• Ставки податків.
• Ліміт розміру оподатковуваного доходу для збереження пільгової ставки.
• Пільгова ставка ПДФО для авторської винагороди

2. Чим застосування податку на прибуток відрізнятиметься від ПнВК  (податку на виведений капітал).

• База оподаткування ПнВК та винятки.
• Виплати дивідендів, виплат процентів та інших винагород на користь неплатників ПнВК.
• Зменшення суми ПнВК на суму податку на репатріацію.
• ТЦУ. Контрольовані операції та їх оподаткування у разі порушення принципу «витягнутої руки», звітний період?
• «Ризики» при застосуванні ПнВК – як 9% можуть перетворитися на багато більше?

3. ФОП схеми.

• Чи залишиться можливість використання стандартною ФОП схемою?
• Чи будуть певні обмеження у співпраці із IT-ФОПами для резидентів Дія Сіті
  (зокрема, обмеження для використання співпраці із ФОП у контексті ПнВК)?

4. Чи будуть певні обмеження у співпраці із IT-ФОПами?

5. Податкові стимули для ангельських інвестицій - які запропоновано?

• Податкова знижка для ПДФО на суму інвестицій, оподаткування дивідендів за нульовою ставкою за певних умов.

Альтернативні варіанти структурування IT бізнесу поза межами Дія Сіті.

6. Іноземні юрисдикції, що використовуються для структурування українського ІТ-бізнесу.

• Грузія, Естонія, Кіпр, Мальта, Португалія, США тощо.

7. Податкові ризики використання в IT сфері іноземних компаній та ФОП-моделей.

• Правила КІК. Автоматичний обмін фінансовою інформацією за стандартом CRS. ТЦУ. Постійній представництва нерезидентів в Україні.
• Резидентство за місцем ефективного управління тощо.

8. Чи створюватиме Дія Сіті більш привабливі податкові преференції, порівняно із іноземними юрисдикціями.

• Зокрема в контексті податку з джерела (withholding tax) та корпоративного податку?

Гарантії в кримінальному процесі.

9. Чи можливе припинення «маски-шоу»?

• Очікувана послідовність дій правоохоронців та їх наслідки.
• Обмеження для правоохоронців щодо резидентів Diia City)?

Блок 5. ОПОДАТКУВАННЯ IT-БІЗНЕСУ В УКРАЇНІ ТА СВІТІ: тонкощі, нюанси, останні новинки.

1. Принципи податкового планування ведення міжнародного ІТ-бізнесу.
2. Оподаткування IT-послуг податками на додану вартість в різних країнах (Україна, ЄС, США)
3. Ще раз про податок на виведений капітал Дія Сіті.

• Податкові ризики та інші практичні питання застосування.
• Чи будуть потрібні ФОПи і як «обійти» обмеження виплат на них

4. Ризики трудових відносин після Дія Сіті.

• ГІГ-контракти та міжнародна практика.
• Оподаткування пільг: офіс, ноутбук, «плюшки», житло.

5. ФОПи / Фрілансери / Працівники за кордоном (в т.ч. через війну).

• Оподаткування особистих доходів.
• Банківські рахунки.
• Валютний контроль.

6. Працівник чи сервер за кордоном:

• Як це впливає на податки компанії.

Блок 6. ОСОБЛИВОСТІ РЕГУЛЮВАННЯ ПРАВОЧИНІВ за участю резидентів Дія Сіті.

1. Особливості укладення ГІГ-контактів резидентами Дія Сіті.

• У чому відмінність ГІГ-спеціаліста від звичайного працівника чи ФОП-фрілансера.
• Особливості щодо визначення винагороди, порядку припинення гіг-контракту.
• Відповідальність гіг-спеціаліста та порядок розгляду спорів.
• Чи є переваги в такої форми взаємодії? Для кого вона?

2. Регулювання прав інтелектуальної власності для резидентів Diia City.

• Порядок набуття та передання прав.
• Переваги у порівнянні зі стандартним регулюванням.

3. Договір нерозголошення конфіденційної інформації (NDA) та істотні умови Non-disclosure agreement.

4. Договори про неконкуренцію (NCA), Non-compete agreement.

• Види конкурентних дій. Баланс інтересів та розумність обмежень. Істотні умови.
• Як ризики може нести укладення для компанії та для спеціалістів.
• Хто може бути в програші – IT-роботодавець чи IT-працівник?

5. Основні можливі плюси проекту Дія Сіті. Повні етапи його впровадження.

• Прозора структура для інвесторів. Соціальний захист для спеціалістів-розробників.
• Податкові та економічні переваги для резидента Diia City.
• Зменшення ризиків щодо можливих перекваліфікації у трудові правовідносини.
• Зменшення ризиків визнання ФОПів постійними представництвами

6. Недоліки Дія Сіті у порівнянні з існуючою моделлю співпраці з ФОП.

• Корегування фінансового результату при загальній системі оподаткування, зокрема по операціях з нерезидентами.
• Застосування ТЦУ у разі перевищення «українського» ліміту доходу компанії.
• Оподаткування роялті.
• Виплати боргових зобов’язань при обранні ПнВК.
• Додаткові витрати на підтримання «резидентського» статусу та можливі претензії податкових органів.

Блок 7. НОВЕЛИ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛІННЯ
ТА ЗОБОВ’ЯЗАЛЬНОГО І ДОГОВІРНОГО ПРАВА УКРАЇНИ та ДІЯ СІТІ.

1. Чи запрацюють такі новели Дія Сіті:

• Юридична особа замість директора в ТОВ (передбачені законом випадки та вимоги для реалізації цього права резидентом Дія Сіті, нові відомості в ЄДР, матеріальна відповідальність особи, яка здійснює управління).
• Гарантії і запевнення в цивільних договорах (погодження переліку запевнень сторонами цивільно-правових договорів, наслідки надання неправдивих запевнень).
• Тощо.

2. Захист прав та інтересів учасників:

• Статут чи Корпоративний договір?

3. Корпоративний договір.

• Порядок укладення. Сторони, предмет, форма.
• Можливості корпоративного договору (механізм для повернення інвестицій, опціон для купівлі частки, системи корпоративного управління та розподілу дивідендів, відповідальність за порушення домовленостей).
• Додаткові умови за корпоративним договором (визначення ціни продажу частки, обмеження конкуренції, правонаступництво щодо частки у ТОВ, виконання ключових показників ефективності (КРІ).
• Підстави недійсності і нікчемності корпоративного договору.

4. Корпоративний договір як дієвий механізм попередження та вирішення:

• Корпоративних конфліктів.
• Попередження рейдерства.

5. Як не стати жертвою зловживання учасниками своїми правами за корпоративним договором.
6. Забезпечення виконання зобов’язань за корпоративним договором:

• Штраф, пеня, завдаток, застава, притримання.

7. Безвідклична довіреність як засіб виконання або забезпечення виконання зобов’язань учасників як сторін корпоративного договору.

• Порядок скасування довіреності

8. Договір опціону.

• Предмет, істотні умови, форма і порядок укладення.

9. Придбання права на одностороннє розірвання договору і потестативні умови виконання зобов’язань, як складові договору опціону.
10. Негативні зобов’язання.

• Захист прав кредитора за ними.