Підприємство постачає комплектуючі та матеріали для виготовлення протезів. Покупці реорганізувалися (зміна організаційно-правової форми). Ситуації: 1. У підприємства залишився аванс за товар, постачання буде вже правонаступникові. 2. Постачання товару було правопопередникові, а сплачує борг правонаступник. Які особливості обліку ПДВ для цих ситуацій?
Постачання правонаступникові у рахунок авансу правопопередника
Особливості оподаткування ПДВ для цієї ситуації ПКУ не встановлені. Тому може бути доречним отримати індивідуальну податкову консультацію.
Але поміркуймо, як тут можна вчинити.
Отже, зміна організаційно-правової форми юрособи є перетворенням (ст. 108 ЦКУ). У разі перетворення до нової юрособи переходять усе майно, всі права й обов’язки попередньої юрособи.
За загальними правилами статей 104 — 107 ЦКУ перетворення є одним із видів реорганізації юрособи, внаслідок якого вона припиняється.
У разі перетворення юрособи, крім центральних органів виконавчої влади, за правонаступником зберігається її ідентифікаційний код (код ЄДРПОУ) та податковий номер.
Сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується шляхом перетворення, підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника у наступному періоді після підписання передавального акта відповідно до законодавства (п. 198.7 ПКУ). Таке перенесення здійснюють у разі, якщо сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується, підтверджена документальною перевіркою контролюючого органу.
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
