Форму Розрахунку затверджено наказом Мінфіну від 28.01.2016 №21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість».

Бланк Розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків (далі — Розрахунок), терміни його подання, а також іншу корисну інформацію дивіться на нашому сайті за посиланням.

Сплата та звітування з ПДВ неплатником ПДВ

Неплатники ПДВ, які нарахували податкове зобов’язання з ПДВ на отримані від нерезидента послуги, податкову накладну не складають. Але вони повинні скласти і подати до податкової служби за основним місцем податкового обліку Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їхніми постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України, форма якого затверджена Наказом №21 (п. 208.4 ПКУ).

Розрахунок подають лише за ті місяці, в яких були відповідні операції з імпорту послуг (п. 9 розд. ІІІ Порядку №21).

Дата виникнення податкових зобов’язань виникає за правилом першої події, тобто за датою, яка настала раніше:

— датою списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачі платіжних послуг в оплату послуг

— або датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом (п. 187.8 ПКУ).

Докладно про ПДВ при імпорті послуг можна почитати за посиланням: тут, тут.

Розрахунок подають до податкової протягом 20 к. д., наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця (п. 203.1 ПКУ).

<…>

Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: