Розбіжності за актом звірки виникають, коли дані постачальника і покупця не збігаються. Розглянемо, що робити, якщо постачальник відобразив оплату, а покупець — ні, та як виправити такі розбіжності в обліку
Запитання
Підприємство відобразило в обліку акт наданих послуг від постачальника. Оплати за цим актом не було. Під час річної звірки з постачальником виявили, що в нього оплата проведена і за покупцем заборгованості немає. Хто із працівників підприємства і як сплатив заборгованість, невідомо, документів на оплату немає. Як підприємству-покупцеві закрити заборгованість в обліку?
Закрити заборгованість можете в кілька способів. Це залежить від того, хто здійснив оплату. Далі — детальніше.
У розглядуваній ситуації кредиторську заборгованість не можна закрити довільно. Підприємство отримало послуги й відобразило їх за актом, але оплати не здійснювало. За результатами річної звірки постачальник підтверджує відсутність заборгованості, при цьому неможливо встановити, хто саме оплатив послуги. Немає також будь-яких платіжних документів.
Господарські операції відображають в обліку винятково на підставі первинних документів, які підтверджують факт їх проведення (ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV). Акт звірки розрахунків не є первинним документом і не підтверджує факт оплати, він лише узгоджує взаємні дані сторін.
Якщо постачальник підтверджує, що гроші отримав, але немає платіжних документів і не зрозуміло, хто платив, для вашого підприємства це означає, що оплату провела третя особа, або дохід отриманий у вигляді безоплатної вигоди.
Закрити заборгованість можете в кілька способів. Вони залежать від того, чи вдається встановити джерело оплати й належно підтвердити його документально.
Якщо послуги фактично оплатив працівник підприємства, найбільш коректно буде, якщо він оформить пояснювальну записку. Також отримайте від постачальника лист із підтвердженням, що оплату провела третя особа.
<…>
Джерело: Експертус Головбух – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
