Порядок документального підтвердження стану розрахунків платника за податками, зборами, платежами та єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджений наказом Мінфіну від 20.08.2025 р. № 416 (далі – Порядок), визначає, як податкова служба підтверджує стан розрахунків платника з бюджетом і єдиним внеском – це передбачено п. 1 розд. І цього Порядку. Тобто саме за цими правилами ДПС формує витяг про заборгованість або переплату.

Щоб отримати такий витяг, платник подає запит до податкової за основним місцем обліку. Це можна зробити або в паперовій формі, або електронно – відповідно до п. 1 розд. ІІ Порядку. При електронному поданні потрібно дотримуватись вимог ПКУ, а також законів про електронні документи та електронні довірчі послуги.

Запит має містити обов’язкові реквізити. Один із ключових – це період, за який платник хоче отримати інформацію (абз. 4 пп. 1 п. 2 розд. ІІ Порядку). Його платник визначає самостійно, але з урахуванням обмежень.

Такий період може охоплювати не більше ніж останні п’ять календарних років разом із роком подання запиту. Початок періоду визначається з першого числа будь-якого місяця, а закінчення – або першим числом місяця, або датою подання запиту.

Отже, щоб отримати витяг, потрібно правильно визначити період (у межах 5 років), заповнити всі обов’язкові реквізити та подати запит у встановленій формі – паперово або електронно з дотриманням вимог законодавства.

ГУ ДПС у Тернопільській області

Джерело: “Я – Бухгалтер”