Підприємство за ЗЕД-договором отримало партію товарів від нерезидента. Проте на момент закінчення строку позовної давності оплата постачальникові так і не була перерахована. Чи потрібно при списанні безнадійної кредиторської заборгованості за імпортними товарами коригувати «імпортний» ПК? Як списання безнадійної кредиторки впливає на оподаткування прибутку підприємства?
ПДВ
Ви, звісно ж, добре пам’ятаєте наполегливі вимоги податківців, які вони пред’являють при списанні звичайної (не ЗЕД) кредиторки за отримані, але не оплачені товари. На їх думку, неоплачені постачальникові-резидентові товари з погляду боржника-покупця набувають статусу безоплатно отриманих (п.п. 14.1.13 ПКУ). А це означає, що покупець не має права на відображений раніше податковий кредит з ПДВ і його слід відкоригувати (донарахувати ПДВ-зобов’язання за п. 198.5 ПКУ) (див., наприклад, листи ДФСУ від 08.02.2019 р. № 459/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, від 28.11.2018 р. № 4998/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, категорію 101.23 БЗ).
У зв’язку із цим, звісно, виникають побоювання: а чи не спіткає та ж доля імпортний податковий кредит при списанні безнадійної ЗЕД-кредиторки?
Для того щоб розібратися в цьому, потрібно зазирнути в минуле й згадати, як ви нараховували та сплачували податок при ввезенні імпортних товарів.
<…>
Автор : Свіриденко Алла, податковий експерт
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати:
