Покупець повернув товар. Чи ви повернули передоплату. А може, виявили помилку в зареєстрованій податковій накладній (ПН). Складаєте розрахунок коригування (РК) і… Дива, на жаль, не відбувається — РК блокують. Стандартний сценарій, який сьогодні вже навряд чи когось здивує. Хоча питання із цього приводу не вичерпуються. Чому блокують РК і чи завжди треба займатися його розблокуванням? Сьогоднішній наш матеріал — короткий екскурс по цій темі.
Чому блокують РК
Коригування податкових зобов’язань (ПЗ) з ПДВ рідко коли обходиться без складання зменшуючого РК.
По-перше, тому, що самі стандартні коригувальні операції (такі як повне/часткове повернення товару або передоплати) є підставою для зменшення ПЗ.
По-друге, тому, що податківці часто вимагають здійснювати коригування шляхом складання мінусового РК (і нової ПН) навіть там, де, по суті, можна було б обійтися одним збільшуючим РК (див. БЗ 101.15).
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати:
