Як заповнювати додаток ЗП до декларації з податку на прибуток, якщо за звітний період авансового внеску при виплаті дивідендів сплачено більше, ніж нараховано податку на прибуток?
Авансові внески при виплаті дивідендів
Авансові внески при виплаті дивідендів сплачують згідно з нормами п. 57.1-1 ПКУ, за певними винятками. Наприклад, не сплачують авансові внески при виплаті дивідендів фізособам, платникам єдиного податку тощо.
Cума попередньо сплачених протягом податкового (звітного) періоду авансових внесків з податку на прибуток під час виплати дивідендів підлягає зарахуванню на зменшення нарахованого податкового зобов’язання з податку на прибуток, задекларованого у податковій декларації за такий податковий (звітний) період (пп. 57.1-1.2 ПКУ).
Якщо сума авансового внеску, попередньо сплаченого протягом звітного періоду, перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання підприємством — емітентом корпоративних прав за такий податковий (звітний) період, сума такого перевищення переноситься на зменшення податкових зобов’язань наступних податкових (звітних) періодів до повного його погашення, а під час отримання від’ємного значення об’єкта оподаткування такого наступного періоду — на зменшення податкових зобов’язань майбутніх податкових (звітних) періодів до повного його погашення.
Тобто, якщо у звітному періоді сплатили авансових внесків, наприклад, 20 000 грн, а податок на прибуток за звітний період нараховано в сумі 15 000 грн, то на зменшення нарахованого податку звітного періоду піде тільки 15 000 грн сплаченого авансового внеску, а 5 000 грн (20 000 - 15 000) піде в рахунок зменшення податку на прибуток наступних періодів.
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
