Приводом для написання цієї статті стало таке запитання клієнта: “Наша компанія займається ІТ-програмуванням. Ми стали резидентом Дія Сіті 29.04.2022. Зараз ще платники податку на прибуток на загальних підставах. З ПДВ пільга. У нас виникло питання: більшість працівників у нас працюють як ФОП. При розірванні договору дехто хоче викупити техніку (ноутбук, монітор). Чи можемо ми нині проводити продаж техніки та чи зможемо з ІІІ кварталу 2022 р. (коли перейдемо на податок на виведений капітал) теж продавати?”
Так, продати техніку ви можете як тепер, так і в наступному кварталі, адже жодних заборон щодо таких операцій у законодавстві не передбачено. Але вигідніше буде продавати техніку в періоді, коли ви вже перейдете на оподаткування як резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах. Пояснімо це детальніше.
Ситуація 1. Продаж техніки в періоді застосування загальної системи оподаткування з податку на прибуток
У цьому разі продаж техніки (основних засобів) показують у звичайному порядку.
Тобто “малодохідні” платники податку на прибуток (у яких дохід за минулий рік не перевищує 40 млн грн), що поставили в податковій декларації з податку на прибуток підприємств позначку про непроведення коригування фінансового результату, показують у податковому обліку операції з продажу основних засобів лише на підставі даних бухгалтерського обліку (пп. 134.1.1 ПКУ).
Щодо обліку у “високодохідних” платників податку на прибуток (дохід яких за минулий рік перевищує 40 млн грн) і платників, які не поставили в податковій декларації з податку на прибуток підприємств позначку про непроведення коригування фінансового результату, позиція податківців така.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
