У жовтні 2021 року вхідний ПДВ було включено до податкового кредиту за помилковою податковою накладною, а в наступному місяці (листопаді 2021-го) ураховано розрахунок коригування до такої податкової накладної. Водночас у цих деклараціях задекларовано від’ємний ПДВ і бюджетне відшкодування ПДВ, що виник до жовтня 2021 року.
Чи буде в такому випадку штраф? Чи можемо ми лишити все як є, тільки в додатку 2 до декларації з ПДВ за листопад відобразити від’ємне значення за жовтень 2021 року без урахування помилкової податкової накладної, а за листопад – без зменшуючого розрахунку коригування? Чи можна заявити бюджетне відшкодування?
Що буде з бюджетним відшкодуванням у разі повернення товару або коштів? Чи повинні ми зменшувати значення від’ємного ПДВ у додатку 2 того періоду, коли була виписана податкова накладна? А якщо ми придбали товар, оплатили за нього, суму ПДВ нам відшкодували та на момент повернення товару й коштів цього від’ємного залишку вже не буде?
Відповідь
Коригування податкового кредиту, пов’язані з виправленням помилок, відображають у ПДВшному обліку покупця інакше, аніж коригування в разі повернення товарів/авансів. При цьому як ті, так і інші не завжди впливають на суму задекларованого бюджетного відшкодування. Розгляньмо кожен вид коригувань окремо.
Коригування податкового кредиту в разі виправлення помилок
У декларації з ПДВ не місце помилковим податковим накладним. Адже до ПДВ-звітності вносять дані податкового обліку платника. Водночас показники декларації мають відповідати даним бухгалтерського обліку платника (п. п. 1 та 6 р. ІІІ Порядку № 21).
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
