Загальні правила заповнення декларації з ПДВ й алгоритм заповнення її вступної частини та р. І «Податкові зобов’язання» ми вже розглянули в матеріалі «Декларація з ПДВ: алгоритм заповнення (Частина І)». А сьогодні розповімо, як правильно заповнити розділи ІІ та ІІІ ПДВ-декларації, а також її заключну частину
Розділ ІІ «Податковий кредит»
|
Рядок декларації |
Назва рядка |
Пояснення до заповнення |
|
Рядок 10 |
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України | У рядках 10.1–10.3 декларації з ПДВ відображають обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження, створення) товарів/послуг, необоротних активів на митній території України. Причому як із ПДВ (рядки 10.1 та 10.2), так і без ПДВ (рядок 10.3).
Зауважимо Податковий кредит визнають: — за всіма без винятку придбаннями, незалежно від напряму їх використання (п. 198.3 ПКУ); — на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної, митної декларації, інших документів із п. 201.10 ПКУ. Під час заповнення рядків 10.1 та 10.2 обов’язковим є подання додатка Д5, який заповнюють у розрізі контрагентів. За рядком 10.3 заповнюють лише колонку А, і в додатку Д5 такі придбання без ПДВ не розшифровують |
|
Рядок 10.1 (Д5) |
з основною ставкою | |
|
Рядок 10.2 (Д5) |
зі ставкою 7% | |
|
Рядок 10.3 |
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
