Юрособа – платник податку на прибуток, мале підприємство, у податковому обліку не застосовує коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці, у 2024 році надала іншій юрособі – платнику податку на прибуток (пов’язаній особі), малому підприємству, що задекларувала у 2023 році від’ємне значення об’єкта оподаткування, безповоротну фінансову допомогу.
Чи можемо ми віднести таку фінансову допомогу до витрат у податковому обліку, якщо коригування фінрезультату до оподаткування не застосовуємо?
Так, Ви можете включити суму наданої фінансової допомоги до витрат у податковому обліку. Адже із запитання випливає, що Ви не здійснюєте коригування фінансового результату.
А згідно з пп. 134.1.1 ПКУ для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, об’єкт оподаткування можна визначати без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених пп. пп. 140.4.8 та 140.5.16 ПКУ), визначені відповідно до положень розділу III ПКУ.
Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на всі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених пп. пп. 140.4.8 та 140.5.16 ПКУ), визначені відповідно до положень розділу III ПКУ, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років, у кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу. Про прийняте рішення платник податку зазначає в податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік у такій безперервній сукупності років. У подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених пп. пп. 140.4.8 та 140.5.16 ПКУ).
<…>
Джерело: LIGA360: NEW – не забудьте оформити передплату!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
