У 2025 році ТОВ перейшло з єдиного податку на загальну систему оподаткування (малодохідник, без податкових різниць) та планує виплатити дивіденди учасникам:
1) юрособі на загальній системі оподаткування;
2) фізособі-резиденту;
3) юрособі-нерезиденту;
4) фізособі-нерезиденту.
Які податки потрібно сплатити в кожному випадку?

Авансовий внесок у разі виплати дивідендів: порядок нарахування

Відповідно до пп. 57.1¹.1 ПКУ у разі прийняття рішення щодо виплати дивідендів платник податку на прибуток – емітент корпоративних прав, на які нараховують дивіденди, проводить зазначені виплати власнику таких корпоративних прав незалежно від того, чи є оподатковуваний прибуток, розрахований за правилами, визначеними ст. 137 ПКУ.

Емітент корпоративних прав, який приймає рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам (власникам), нараховує та вносить до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток (пп. 57.1¹.2 ПКУ).

Виключення із цього правила становлять випадки, перелічені в пп. 57.1¹.3 ПКУ. А саме авансовий внесок, передбачений пп. 57.1¹.2 ПКУ, не справляють у разі виплати дивідендів:

1) на користь власників корпоративних прав материнської компанії, що сплачуються в межах сум доходів такої компанії, отриманих у вигляді дивідендів від інших осіб. Якщо сума виплат дивідендів на користь власників корпоративних прав материнської компанії перевищує суму отриманих такою компанією дивідендів, дивіденди, сплачені в межах такого перевищення, підлягають оподаткуванню за правилами, установленими пп. 57.1¹.2 ПКУ;

2) платником податку на прибуток, прибуток якого звільнений від оподаткування відповідно до положень ПКУ, у розмірі прибутку, звільненого від оподаткування в період, за який виплачуються дивіденди;

3) фізичним особам.

<…>

Джерело: LIGA360: NEW – не забудьте оформити передплату!

Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: