Коригування показників або виправлення помилок у додатку 4ДФ до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Розрахунок) майже повністю повторює порядок виправлення помилок у формі № 1ДФ, яку податкові агенти подавали за періоди до 2021 року. Нині у цьому питанні керуймося р. V Порядку № 4.
Усі зміни слід вносити шляхом подання 4ДФ із відповідним типом — «Звітний новий» або «Уточнюючий».
До закінчення граничного строку подання Розрахунку, тобто протягом 40 к. дн. після закінчення звітного кварталу, подають 4ДФ із типом «Звітний новий», який дозволяє змінити дані в окремих рядках у раніше поданому 4ДФ із типом «Звітний» та/або «Звітний новий». При цьому слід зробити позначку за реквізитом 012 в основній частині Розрахунку та у 4ДФ.
По закінченню граничного строку подання Розрахунку зміни вносять шляхом подання 4ДФ із типом «Уточнюючий», який також дозволяє змінювати окремі рядки в раніше поданих 4ДФ із типом «Звітний» та/або «Звітний новий». Відповідну позначку роблять за реквізитом 013 в основній частині Розрахунку та у 4ДФ.
Для внесення змін до розділу І слід подати 4ДФ із типом «Звітний новий» або «Уточнюючий», у якому:
— для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданого 4ДФ потрібно повторити всі графи такого рядка, а в графі 9 указати «1» — на виключення рядка;
— для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи, а в графі 9 указати «0» — на введення рядка.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: