У додатку Д1 до декларації з ПДВ розписують суми коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ, а також дані про вчасно не зареєстровані в ЄРПН «збільшуючі» розрахунки коригування до податкових накладних. Як без помилок заповнити таблиці додатка Д1, розповімо й покажемо у цій статті

Коли заповнюють додаток Д1

Додаток 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість (Д1)» (далі — додаток Д1) призначений, зокрема, для деталізації даних про коригування сум податкових зобов’язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів.

Обов’язково заповнюють цей додаток, коли в декларації з ПДВ фігурують дані в:

— рядку 7 «Коригування податкових зобов’язань»;

— рядку 14 «Коригування податкового кредиту».

Також сигналом до його заповнення будуть суми коригування, які входять до інших показників декларації з ПДВ, а саме:

— рядків 4.1 та 4.2, у яких можуть фігурувати коригування компенсуючих податкових зобов’язань, нарахованих згідно з п. п. 198.5 та 199.1 ПКУ.

Наприклад:

– у разі зміни використання товарів/послуг і необоротних активів із пільгової на оподатковувану діяльність;

– у результаті проведення річного перерахунку компенсуючих податкових зобов’язань, нарахованих за п. 199.1 ПКУ;

— рядків 6 та 13, у яких вписують, зокрема, коригування податкових зобов’язань і податкового кредиту (відповідно) за отриманими від нерезидента послугами, місце постачання яких — митна територія України.

<…>

Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: