Коли податкові зобов’язання за звітний період (рядок 17 декларації з ПДВ) менші, ніж сума податкового кредиту за такий звітний період (рядок 9 декларації з ПДВ), виникає від’ємне значення з ПДВ.
Своєю чергою, залишки від’ємного значення після погашення податкового боргу з ПДВ і заявлення бюджетного відшкодування (якщо було таке бажання) збільшують податковий кредит наступного звітного періоду. Це від’ємне значення розшифровують у додатку 2 «Довідка про суму від’ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)» (далі — додаток Д2) до податкової декларації з ПДВ.
Тож, про нього й поговоримо
Коли подавати
Додаток Д2 до декларації з ПДВ подають у разі:
— заповнення рядка 21 декларації в разі перенесення від’ємного значення до податкового кредиту наступного звітного періоду;
— заявлення про перенесення суми від’ємного значення платника ПДВ, який реорганізується, до складу податкового кредиту платника ПДВ — правонаступника (п. 14 Порядку № 21).
Можливість перенесення суми від’ємного значення платника ПДВ, який реорганізується, до складу податкового кредиту платника ПДВ — правонаступника передбачена п. 198.7 ПКУ та діє з 01.01.2017 (уведено в дію Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» від 21.12.2016 р. № 1797-VIII).
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
