Потужності підприємства знаходяться на окупованій території, реєстрація юридичної особи в Києві. Підприємство по факту стоїть, його захопили, і в Бердянську воно працює на окупантів. На наш рахунок за цей час надходили гроші за нашу продукцію (підприємство – виробник хлібобулочних виробів) від наших контрагентів, але це вийшов аванс. Серед контрагентів є бюджетники. Я розумію, що в них є документи, але вони не законні.
Як проводити таку виручку? Треба повертати чи враховувати як аванс? Як потім бути з ТТН, які отримали від контрагентів, і як їх скасувати?
Відповідь:
Особливості відображення в податковому обліку операцій із контрагентами, які знаходяться на тимчасово окупованих територіях, регулюють відповідні норми підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ.
Зокрема, відповідно до п. 26.4 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ в разі здійснення господарських операцій між особами, які мають податкову адресу на тимчасово окупованій території, та платниками податків, які мають податкову адресу на іншій території України, до таких операцій застосовними є положення ст. 39 ПКУ з огляду на критерії, визначені пп. 39.2.1 ПКУ.
Оскільки філія в м. Бердянську є частиною підприємства, то операції філії з контрагентами, які знаходяться на тимчасово окупованій території, належать до операцій підприємства та регулюються названими нормами п. 26.4 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ.
Отже, операції філії (підприємства) з контрагентами, які знаходяться на тимчасово окупованій території, вважатимуться контрольованими, якщо одночасно будуть виконані такі умови (пп. 39.2.1.7 ПКУ):
– річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 млн грн (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
