Наталія Брожко
адвокат, Київ
Запитання
На електронну адресу ФОПа-бухгалтера, який надає послуги бухобліку проєктів, подає звітність донорам та податківцям, надійшов лист від Мінфіну (адресат aml@minfin.gov.ua). У листі Мінфін повідомив, що діяльність ФОПа містить ознаки надання бухгалтерських послуг та послуг з консультування з питань оподаткування, а також про те, що ФОП не перебуває на обліку у Держфінмоніторингу. Із листа зрозуміло, що ФОП має стати на облік у Держфінмоніторингу через інформаційно-комунікаційну систему. Чи реагувати на лист? Чи обов’язково ФОПу реєструватися у Держфінмоніторингу? Які наслідки, якщо проігнорувати лист?
Обов’язково відреагуйте на лист і зареєструйтеся суб’єктом первинного фінансового моніторингу (далі — СПФМ).
Система фінансового моніторингу складається з двох рівнів — первинного та державного (ст. 6 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 № 361-IX; далі — Закон № 361). До СПФМ належать спеціально визначені суб’єкти первинного фінмоніторингу, а саме:
- бухгалтери;
- суб’єкти господарювання, які надають послуги з бухобліку та оподаткування.
Зверніть увагу
Бухгалтери, які надають послуги в межах трудових правовідносин, не належать до СПФМ
Мінфін — орган державного рівня, який контролює діяльність СПФМ та встановлює вимоги щодо організації та проведення первинного фінмоніторингу (Положення про здійснення фінансового моніторингу суб’єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання і нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України, затверджене наказом Мінфіну від 07.06.2024 № 282).
Бухгалтер маєте статус СПФМ, якщо:
-
- надає послуги як ФОП, а не як найманий працівник;
- має відповідні коди КВЕД;
- складає акти про надання послуг, в яких зазначає, що провадить діяльність у сфері бухобліку чи консультування з питань оподаткування;
- отримує оплату з відповідним призначенням платежу.
При цьому кількість контрагентів, з якими співпрацює ФОП-бухгалтер, не має значення.
<…>
Джерело: Експертус Головбух – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
