Допоможіть розібратись із ситуацією. Наше підприємство (на загальній системі оподаткування) здає нежитлове приміщення в оренду. Згідно з угодою у перший же місяць оренди орендар зобов’язаний унести передоплату за один місяць і додатково – гарантійний платіж у розмірі орендної плати за один місяць. Суму гарантійного платежу може бути зараховано в рахунок виконання орендарем зобов’язання за останній місяць оренди або ж її буде повернено орендарю після завершення строку дії договору оренди. Які податкові наслідки в обох випадках? Як орендодавцю відобразити в обліку ПДВ та в бухобліку зарахування гарантійного платежу в рахунок останнього місяця оренди?
Відповідь:
ПДВ-облік
Порядок виписування податкової накладної врегульовано ст. 201 ПКУ та Наказом № 1307 і, здавалося б, описано всебічно.
Відповідно до п. 201.1 ПКУ податкову накладну потрібно скласти у двох примірниках на дату виникнення податкових зобов’язань продавця. А згідно з п. 187.1 ПКУ датою виникнення податкових зобов’язань із постачання товарів / послуг є дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
- дата зарахування коштів від покупця / замовника на банківський рахунок платника податку як оплати товарів / послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів / послуг за готівку – дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі якщо такої немає – дата інкасації готівки в банківській установі, що обслуговує платника податку;
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: