Що таке індексація?
В цілому та окремим категоріям громадян встановлюються державні гарантії щодо індексації доходів населення з метою підтримання достатнього життєвого рівня громадян та купівельної спроможності їх грошових доходів в умовах зростання цін (ст. 18 Закону України «Про державні соціальні стандарти та державні соціальні гарантії» від 05.10.2000 р. № 2017-III, далі – Закон 2017).
Державні соціальні гарантії є обов’язковими для всіх державних органів, підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності. (ст. 19 Закону № 2017).
А згідно зі ст. 1 Закону про індексацію, індексація грошових доходів населення – встановлений законами та іншими нормативно-правовими актами України механізм підвищення грошових доходів населення, що дає можливість частково або повністю відшкодовувати подорожчання споживчих товарів і послуг.
За Порядком проведення індексації грошових доходів населення, затвердженим постановою КМУ від 17.07.2003 р. № 1078 (далі – Порядок № 1078) до виплат, що не підлягають індексації належать виплати, що мають разовий характер, а саме:
- цільова разова матеріальна допомога;
- одноразова допомога в разі виходу на пенсію;
- сума соціальних пільг;
- компенсації;
- винагорода за підсумками роботи за рік.
Також до виплат разового характеру можна віднести такі виплати:
- доплати за роботу у вихідні, святкові (неробочі дні);
- доплати за виконання обов’язків тимчасово відсутнього працівника;
- надбавки за виконання особливо важливого завдання на певний строк;
- річну винагороду за вислугу років.
Індексація у 2023 році
На період 2023 року було призупинено дію Закону України «Про індексацію грошових доходів населення» від 03.07.1991 р. № 1282-XII (далі – Закон про індексацію) і доходи 2023 року не індексували. Тобто поточної індексації не виникало.
Але, чи «обнулилась» індексація у працівників, яка була у них станом на 2022 рік?
Чимало листів було від Мінекономіки та від Мінсоцполітики на цю тему, а саме:
1) лист Мінсоцполітики від 07.12.2023 № 113/0/214-23;
2) лист Мінекономіки від 21.02.2023р. № 4707-05/7400-07;
3) лист Мінсоцполітики від 02.05.2023 р. № 11/0/215-23;
4) лист Мінсоцполітики від 23.05.2023 р. № 35/0/214-23;
5) лист Мінекономіки від 12.05.2023 р. № 4707-05/21741-09.
І у всіх цих листах йшлося про те, що індексація, яка була у працівників у грудні 2022 року не обнулилась.
Фахівці Мінекономіки зазначали, що у 2023 році не проводиться нарахування сум індексації, які визначені Порядком № 1078. Та, станом на грудень 2022 року працівники отримували певні суми індексації, зокрема, заробітної плати та грошового забезпечення, які склалися внаслідок рівня інфляції за 2022 рік та попередні роки.
Статтею 58 Конституції України встановлено, що Закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом’якшують або скасовують відповідальність особи.
І посилаючись на ст. 58 Конституції зазначили, що на їх думку протягом 2023 року за працівником зберігається сума індексації заробітної плати та грошового забезпечення, яка виникла за період до січня 2023 року (до зупинення дії Закону).
Мінсоцполітики, цілком повторює позицію Мінекономіки, про що видно з вищезгаданих листів.
Тож як потрібно було діяти у 2023 році з точки зору відомств?
Наприклад, у працівника базовий місць був січень 2022 року, в грудні індексація склала 542.17 грн. Працівник продовжує працювати. У 2023 році Закон про індексацію призупинено, але та індексація, що виникла до 2023 року не згорає, тож слід її виплачувати щомісяця, починаючи з січня по 542,17 грн.
Та багато роботодавців проігнорували рекомендації відомств, мовляв, Закон про індексацію не діє у 2023 році, то й не буду платити ту індексацію, яка виникла станом на грудень 2022 року.
Індексація у 2024 році
Відразу зазначимо, що поточної індексації не виникає у працівників ані в травні, ані в червні 2024 року.
Згідно зі ст. 39 Закону про Державний бюджет на 2024 обчислення індексу споживчих цін для індексації грошових доходів населення провадиться наростаючим підсумком, ПОЧИНАЮЧИ З 1 СІЧНЯ 2024 РОКУ.
Отже, якщо в січні 2024 року роботодавець не підвищує посадові оклади, то розрахунок ІСЦ починається із січня 2024 р., як це вказано у ст. 39 Закону про Держбюджет — 2024.
Якщо в січні 2024 р. посадові оклад роботодавець підвищує, то розрахунок ІСЦ починається з лютого 2024 р. – так вказано в п. 5 Порядку № 1078.
Але чи «обнулилась» та індексація, яка була у працівників у 2022 році?
На думку автора – ні, не обнулилась!
В листі Мінсоцполітики, від 04.01.2024 р. № 2/0/214-24 зазначається: “Отже, у випадку, якщо у 2023 році було збережено суму індексації заробітної плати, яка виникла за період до січня 2023 року, вона може виплачуватися і у 2024 році.
При цьому, у разі зростання посадового окладу з січня 2024 року, сума індексації заробітної плати має визначатись з урахуванням пункту 5 Порядку, відповідно до якого, значення індексу споживчих цін приймається за 1 або 100 відсотків, у місяці в якому відбувається підвищення тарифних ставок (посадових окладів). Обчислення індексу споживчих цін для проведення подальшої індексації здійснюється з місяця, наступного за місяцем підвищення тарифних ставок (посадових окладів), тобто з лютого 2024 року.
Сума індексації у місяці підвищення посадового окладу має розраховуватися як різниця між сумою індексації і розміром підвищення заробітної плати. Тобто сума індексації зменшується на суму підвищення заробітної плати».
Також, про індексацію у 2024 році треба знати, що:
1) жодні підвищення в 2023 році до уваги не беремо;
2) якщо у працівника є індексація ДО підвищення окладу (сума індексації, яка склалась станом на грудень 2022 року), необхідно порівняти суму підвищення окладу із сумою підвищення доходу;
3) якщо сума підвищення окладу більша ніж сума індексації, то суму індексації не нараховуємо;
4) якщо підвищення окладу менше суми індексації, то сума індексації обчислюється з урахуванням розміру підвищення окладу і розраховується як різниця між сумою індексації та розміром підвищення.
Покажемо на прикладах.
Приклад 1
Востаннє на підприємстві підвищували оклади в січні 2020 року. Був оклад 10000,00, а став 15000,00 грн. В наступних роках підвищень окладів не було.
Підвищення окладу було в січні 2020 року. Станом на грудень 2022 року індексація була 40,2%, або 1078.97 грн. Закон про індексацію відновив дію, тож у працівників є право на виплату індексації у розмірі 1078.97 грн.
Як зазначається в ст. 39 Закону про Держбюджет, ІСЦ для індексації грошових доходів населення провадиться наростаючим підсумком, починаючи з 1 січня 2024 року. Тож попереднє підвищення в січні 2020 року значень для ІСЦ не має.
Тоді, як ІСЦ перевищить 103%, слід буде визначити суму індексації, яку слід виплачувати + слід виплачувати і суму індексації, яка склалась на грудень 2022 року (1078.97). І ця індексація буде до того часу, поки не підвищать оклади на суму понад індексацію.
Приклад 2
Востаннє на підприємстві підвищували оклади в січні 2020 року. Був оклад 10000,00, а став 15000,00 грн. Також, в січні 2024 року оклад підвищили на 500 грн. Тобто зараз оклад складає 15500,00 грн.
Підвищення окладу було в січні 2020 року. Станом на грудень 2022 року індексація була 40,2%, або 1078.97 грн.
Як зрозуміло, розмір індексації станом на 01.01.2024 складає – 1078,97 грн, а сума підвищення окладу складає 500,00 грн. Тобто виникає різниця 578,97 грн (1078,97 – 500,00).
В результаті працівник за січень отримує 15500, 00 грн (оклад) + 578,97 (індексація) = 16078,97 грн.
578,97 грн – платимо щомісяця до наступного підвищення окладу.
Що відбулося?
- ІСЦ для індексації грошових доходів населення провадиться наростаючим підсумком, починаючи з лютого 2024 року
- Виникла індексація, (в минулому її називали фіксована), яку слід платити й надалі у розмірі 578,97
Насамкінець, про індексацію в запитаннях та відповідях.
Запитання-відповіді
Як виплачувати фіксовану індексацію працівнику, який працює неповний робочий час?
Якщо особа працює неповний робочий час, суму індексації слід визначати із розрахунку повного робочого часу, а виплачувати пропорційно (п. 4 Порядку № 1078).
Працівника переводять на іншу посаду. За цією посадою працюють ще декілька працівників та отримують «фіксовану» індексацію. Чи буде отримувати «фіксовану» індексацію працівник якого переводять?
«Фіксовану» індексацію працівник, якого переводять отримувати не буде. Для поточної індексації переведеному працівнику встановлюється «базовий» місяць такий же як і в інших працівник за цією посадою, тобто місяць підвищення окладів (п. 10-2 Порядку № 1078).
Якщо це госпрозрахункове підприємство, відповідно до п. 5 Порядку № 1078 підвищення зарплати у зв’язку зі зростанням рівня інфляції провадиться в порядку визначеному в колдоговорі, але не нижче норм, передбачених Законом № 1282 та Положеннями Порядку № 1078.
Тож госпрозрахункові підприємства можуть самостійно визначити в колдоговорах питання щодо збереження «фіксованої» індексації до наступного підвищення посадових окладів у разі переведення працівників на інші посади. Для новоприйнятого працівника «фіксовану» індексацію не потрібно зберігати, оскільки немає на те законних підстав.
Працівник працював на посаді, за якою йому нараховувалась «фіксована» індексація. Керівництвом підприємства прийнято рішення перевести працівника на іншу новостворену посаду. Чи збережеться за працівником «фіксована» індексація з попередньої посади?
Зберігати «фіксовану» індексацію з попередньої посади на новому місці роботи не потрібно, оскільки це не передбачено в законодавстві. Індексацію за новим місцем роботи слід обчислювати з місяця створення цієї посади або підвищення окладу за посадою на яку переведено працівника.
Пунктом 2 Порядку № 1078 встановлено: для працівників, яких переведено на іншу роботу на тому самому підприємстві, обчислення індексу споживчих цін для проведення індексації здійснюється з наступного місяця за місяцем підвищення тарифної ставки (окладу) за посадою, яку займає працівник.
Працівник працював за основним місцем роботи, потім на цьому ж підприємстві його звільнили з основного місця роботи і прийняли за сумісництвом на цю ж посаду з таким же окладом. Як нараховувати індексацію?
Якщо працівника прийнято на ту ж посаду, «базовий місяць» буде той самий.
Оскільки, «базовий місяць» – місяць підвищення тарифної ставки (окладу) за посадою, яку займає працівник.
ІСЦ для проведення індексації обчислюється з місяця, наступного за місяцем підвищення тарифної ставки (окладу) за посадою, яку займає працівник.
У контракті про прийняття директора на посаду не зазначається про індексацію його зарплати. Чи слід провадити індексацію у такому випадку?
Відповідно до ст. 2 Закону № 1282, індексації підлягають грошові доходи населення в межах прожиткового мінімуму, встановленого для відповідних соціальних і демографічних груп населення.
Також індексації підлягають грошові доходи громадян, одержані ними в гривнях на території України та які не мають разового характеру (пенсії, стипендії, оплата праці) та ін.
Таким чином зарплату директора підприємства слід індексувати, так як індексація є державною мінімальною гарантією з оплати праці. Індексацію провадимо в межах прожиткового мінімуму.
На період ремонту устаткування працівнику скасували доплату за збільшення обсягу робіт та високу майстерність. Після закінчення ремонту доплату було відновлено. Чи стане місяць відновлення доплати «базовим»?
На зміну базового місяця має вплив лише збільшення окладу за посадою, а не розміри чи встановлення надбавок та премій.
Якщо відбувається підвищення окладів, значення індексу споживчих цін у місяці у якому відбувається підвищення й приймається за 1 або 100%
Суму індексації у місяці підвищення тарифних ставок (окладів) не потрібно нараховувати, якщо розмір підвищення грошового доходу перевищує суму індексації, що склалась у місяці підвищення доходу.
Якщо відбувається зростання зарплати за рахунок доплат, надбавок та ін. без підвищення тарифних ставок (окладів) сума індексації не зменшується на розмір підвищення заробітної плати.
Якщо підвищується тарифна ставка (оклад), у місяці підвищення враховуються усі складові зарплати, що не мають разового характеру.
Працівник відпрацював 1 день за місяць, заробітна плата у нього становить за цей місяць 50,00 грн. Як провести індексацію в такому випадку?
Якщо працівник працює неповний робочий час, розмір індексації визначається із розрахунку повного робочого часу, а виплачується пропорційно відпрацьованому часу (абз. 7 п. 4 Порядку № 1078).
На підприємстві не провадили індексацію. Також декілька разів протягом короткого періоду знижувалися оклади. Чи буде базовим місяцем місяць останнього зниження окладу?
Місяці зниження окладів ніяк не впливають на зміну базового місяця.
На зміну базового місяці впливає лише підвищення окладу. Відповідно до п. 5 Порядку № 1078 у разі підвищення тарифних ставок (окладів), значення індексу споживчих цін у місяці, в якому відбувається підвищення, приймається за 1 або 100 відсотків. Обчислення індексу споживчих цін для проведення подальшої індексації здійснюється з місяця, наступного за місяцем підвищення зазначених грошових доходів населення.
В штатному розписі є посада кадровика, що передбачає 7 штатних одиниць. З березня 2024 р. ввели нову штатну одиницю, тобто з вересня місяця штатних одиниць стало 8. Яким буде «базовий» місяць для працівника?
– Місяць підвищення окладу за посадою?
– Місяць введення нової штатної одиниці?
– Місяць прийняття працівника?
«Базовим» місяцем у разі проведення індексації заробітної плати працівника є місяць підвищення посадового окладу за посадою, на яку прийнято працівника (п. 10-2 Порядку № 1078).
Госпрозрахункові підприємства мають право самостійно встановлювати механізм підвищення заробітної плати у зв’язку із зростанням рівня інфляції в порядку, визначеному в колективних договорах, але не нижче норм, передбачених Законом № 1282 та положеннями Порядку № 1078 (п. 5 Порядку № 1078).
Галина КАЗНАЧЕЙ,
експерт з трудового законодавства та оплати праці
