Антоніна Куриленко
консультант з обліку та оподаткування, Київ
Запитання
Два резидента України володіють словацькою компанією у співвідношенні 50% на 50%. Компанія отримала дохід, з якого сплатили 10% податку на прибуток. Чи маємо показати в Звіті КІК дохід словацької компанії, якщо дохід не є об’єктом оподаткування в Україні?
Так, покажіть у Звіті контрольованої іноземної компанії (КІК) дохід словацької компанії. Оподаткування в Україні залежатиме від того, чи дотримали умови для звільнення від оподаткування.
Якщо два резиденти України володіють по 50% часток словацької компанії, то:
- кожен із них є контролюючою особою КІК (оскільки кожен має більше ніж 25% частки);
- у Звіті КІК обов’язково покажіть прибуток КІК незалежно від того, чи потрібно його оподатковувати в Україні.
Зверніть увагу
У Звіті КІК потрібно показати сам факт того, що словацька компанія отримала дохід
Чи підлягає дохід словацької компанії оподаткуванню в Україні, залежить від того, чи дотримали умов для звільнення від оподаткування КІК.
На замітку
Умови звільнення від оподаткування прибутку КІК визначає пункт 39-2.4 Податкового кодексу України (ПК)
Скоригований прибуток КІК не включають до загального оподатковуваного доходу та об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи, якщо додержання хоча б однієї із двох умов:
<…>
Джерело: Експертус Головбух – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
