Ганна Чернишова
провідний експерт з податкового обліку Експертус Головбух, Київ
Запитання
Громадська організація — не платник ПДВ планує оплачувати з корпоративної карти послуги нерезидента з таргетингу (Facebook, Instagram тощо). Чи потрібно подавати розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ? Як сплачувати нараховану суму зобов’язань і на які рахунки, якщо громадська організація не має електронного рахунку ПДВ? Чи включати цю суму до обчислення 1 млн грн для реєстрації платником ПДВ? Які підтвердні документи потрібні для визнання витрат, оскільки актів не буде?
Так, нараховуйте ПДВ-зобов’язання та подавайте розрахунок, за яким сплачуйте ПДВ до бюджету. Адже за приписами Податкового кодексу України (ПК) саме отримувач послуг від нерезидента, місцем постачання яких є митна територія України, виконує функції податкового агента такого нерезидента.
Беріть до уваги, що розраховуватися з нерезидентом за товари/послуги дозволено:
- гривневою корпоративною карткою — на суму в еквіваленті до 150 000 грн включно за календарний місяць з усіх своїх банківських рахунків у національній валюті (пп. 8 п. 14 постанови Правління НБУ «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану» від 24.02.2022 № 18);
- валютною корпоративною карткою — за одним договором в один операційний день в еквіваленті, що не перевищує 400 000 грн (п. 32-1 Положення про здійснення операцій із валютними цінностями, затвердженого постановою Правління НБУ від 02.01.2019 № 2).
<…>
Джерело: Експертус Головбух – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
