Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної безпідставно та помилково? Які нюанси складання розрахунку коригування до зведеної податкової накладної, складеної на операції, які мають безперервний або ритмічний характер?

Іноді під час складання зведених податкових накладних виникають помилки. У цій статті розповімо про правила коригування таких податкових накладних залежно від мети їх складання та коригування.

Складання РК до зведеної ПН, безпідставно складеної на суму компенсуючого ПДВ

Податківці у ЗІР, підкатегорія 101.15, наголосили, що платник складає та реєструє розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» показники щодо товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній. У номенклатурі слід навести дату складання та порядковий номер такої безпідставно складеної зведеної податкової накладної.

Якщо платник податку безпідставно склав зведену податкову накладну відповідно до п. 198.5 ПКУ та зареєстрував її в ЄРПН, то на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування, в якому виводить у «0» показники такої зведеної податкової накладної.

У розрахунку коригування зазначає дату складання та порядковий номер такої безпідставно складеної зведеної податкової накладної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ.

Код ознаки, що наводиться у полі «До зведеної податкової накладної», має відповідати коду ознаки «Зведена податкова накладна», який зафіксовано у зведеній податковій накладній, до якої складається розрахунок коригування (у цьому випадку код ознаки 1).

<…>

Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: