У липні 2022 р. отримала кошти за проданий товар, перебуваючи на 3 групі спрощеної системи оподаткування зі ставкою 5 %, у серпні перейшла на ставку 2 % та повернула покупцю кошти за проданий товар. Чи втрачу я 3 % податку? Як це правильно оподаткувати і подати звітність?
Відповідь:
Так, у цій ситуації ви зможете відкоригувати свої податкові зобов’язання з єдиного податку за ставкою 5 %. Процедуру проведення такого коригування податківці надали в роз’ясненні з категорії 108.01.05 розділу “Запитання – відповіді з Бази знань” ЗІР (zir.tax.gov.ua).
У зазначеному роз’ясненні контролери відповіли на запитання: як юридична особа відображає у податковій декларації платника єдиного податку третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернених в іншому після розірвання договору?
З цього приводу податківці зазначили, що відповідно до пп. 2 п. 292.1 ПКУ доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ПКУ.
Згідно з п. 292.6 ПКУ датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).
Дохід визначається на підставі даних обліку, який ведеться відповідно до ст. 296 ПКУ (п. 292.13 ПКУ).
Юридичні особи – платники єдиного податку
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
