В інтегрованій картці платника (ІКП) значиться переплата з ПДВ. Щоб скористатися нею, підприємство хоче подати поточну декларацію і занизити в ній податкові зобов’язання (ПЗ) за звітний період. А вслід у період з 21-го по 30-те число (тобто після граничного строку подання ПДВ-декларації, але до граничної дати сплати) подати уточнюючий розрахунок (УР). Чи спишеться в такому разі переплата з ПДВ у сплату ПЗ за збільшуючим УР? Або ж, окрім фінансових втрат у вигляді 3 % самоштрафу, така хитрість ні до чого не приведе? Давайте проаналізуємо цю ситуацію детально.
Як платимо ПДВ?
На відміну від інших податків і зборів, ПДВ сплачуємо до бюджету не безпосередньо з поточного рахунку, а через електронний рахунок у системі електронного адміністрування (СЕА).
Податківці на підставі поданих ПДВ-декларацій (ряд. 18) не пізніше ніж за 3 робочих дні до закінчення граничного строку сплати ПДВ складають реєстр і надсилають його Казначейству (п. 20 Порядку № 569*). А вже Казначейство не пізніше останнього дня граничного строку сплати ПДВ списує кошти з СЕА-рахунку до бюджету на сплату задекларованих ПЗ. Тому завдання платника — забезпечити необхідну суму на ПДВ-рахунку на граничну дату сплати узгодженого ПЗ. Ну а краще, звичайно, потурбуватися про це заздалегідь.
* Порядок електронного адміністрування ПДВ, затверджений постановою КМУ від 16.10.2014 № 569.
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: