За операцією з покупцем — неплатником ПДВ (на постачання йому товару у вересні) забули виписати податкову накладну (ПН). У вересневій декларації податкові зобов’язання (ПЗ) не відображали. Як виправити ситуацію?
У такому разі для виправлення помилки треба:
— скласти і зареєструвати ПН;
— донарахувати ПЗ з ПДВ (уточнити помилкову декларацію).
Крок 1. Реєструємо ПН
На операцію постачання треба скласти і зареєструвати ПН. Врахуйте: скласти ПН необхідно датою першої події (тобто вересневою датою).
За несвоєчасну реєстрацію ПН передбачений штраф за п. 1201.1 ПКУ. Проте на карантині штрафи за несвоєчасну реєстрацію ПН/РК не застосовуються (п. 52 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, детальніше див. «Податки & бухоблік», 2021, № 39, с. 2). Тому зареєструвати вересневу ПН вийде без штрафу. Щоправда, якщо для реєстрації ПН поточного ліміту (∑Накл) недостатньо, доведеться поповнювати електронний ПДВ-рахунок.
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати:
