У банку при перерахунку вмісту інкасаторської сумки підприємства встановлено нестачу грошей — не поклали кілька купюр. У касі цього торговельного підприємства на ту саму суму виявлено надлишок коштів — нестачі немає, гроші є. Супровідний касовий ордер до сумки інкасації зроблено на більшу суму з урахуванням такої недокладеної готівки. Але на поточний рахунок підприємства зайшло менше коштів. Касир пояснила цю ситуацію своєю неуважністю. Як документально оформити та відобразити ці операції в бухгалтерському обліку? Обговоримо наслідки нестачі, а заразом і надлишку грошей в інкасаторській сумці.
Документування інкасації
Правила інкасації грошових коштів регулює Інструкція № 29*. Також порядок інкасації готівки прописують у договорі на інкасацію коштів (п. 49 Положення № 148**).
* Інструкція з організації інкасації коштів та перевезення валютних цінностей банків в Україні, затверджена постановою Правління НБУ від 31.03.2017 № 29.
** Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148.
Документом, що свідчить про здавання виручки до банку через інкасаторів, є копія супровідного касового ордера (КО) до сумки з цінностями (п. 29 Положення № 148, БЗ 109.15). Форма такого супровідного КО затверджена додатком 7 до Інструкції № 29.
Супровідний КО складають у трьох примірниках. Допускається роздруковувати примірники супровідного КО у формі чека з мобільного термінала. У ньому зазначають номінали вкладених до сумки банкнот і монет, а також їх загальну суму (п. 79 Інструкції № 29).
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати:
