У статті «Новації Закону № 1117: «процентні» коригування в операціях із нерезидентами — коли застосовувати» ми розповіли про зміни, якими Закон № 1117 розширив коло «процентних» коригувань, що «високодохідні» платники податку на прибуток проводять за нормами п. 140.2 ПКУ. У цій же публікації розглянемо нові правила, за якими проводять такі коригування
Як визначити суму коригування процентів в операціях із нерезидентами
Розрахунок збільшення фінансового результату за процентами, нарахованими за борговими зобов’язаннями перед нерезидентами, за новими правилами здійснюють так:
Сума коригування = нараховані в бухгалтерському обліку відсотки за кредитами, позиками та іншими борговими зобов’язаннями* – 0,3 х (об’єкт оподаткування податком на прибуток звітного періоду + сума амортизаційних відрахувань за даними податкової звітності звітного періоду)
* Плюс капіталізовані відсотки, які враховуються пропорційно до нарахованої амортизації.
За новими правилами в розрахунку суми коригування беруть участь показники податкової та фінансової звітності, а ось до 01.01.2021 ураховувалися показники тільки фінансової звітності.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
