Підготовка до податкової перевірки – справа дуже клопітка і затратна. Фактично, треба перевірити всю документацію та всі операції як мінімум за останні 3 роки. При чому, такий внутрішній податковий аудит має проходити максимально неупереджено та об’єктивно. Інакше кажучи, на «оборотки» та декларації компанії слід поглянути очима податкового інспектора.

 На тренінгу ми поділимось практичним алгоритмом проведення податкового аудиту, яким зазвичай користуються аудитори. Розповімо, як аналізувати облікові регістри і документи. Розглянемо, які операції найчастіше перевіряє ДПС, а які – завжди були в полі їх зору.

ЕТАП 1. З’ясовуємо, коли прийде на перевірку ДПС та які питання буде перевіряти

1. Яку інформацію, окрім місяця перевірки, можна взяти із плану-графіку ДПС
2. Як з’ясувати, чому компанію включили у план перевірок?
3. Які існують критерії ризику та як перевірити чи спрацьовують вони щодо підприємства?
4. За який період можуть перевірити: правила визначення
5. Практичні інструменти відтермінувати/скасувати планову перевірку

ЕТАП 2. Перевірка правильності ведення бухобліку та  ризики з податку на прибуток

1. Реконсиляція доходів/витрат та аналіз статей балансу: як провести та виявити зони ризику
2. Аналіз податкових різниць: звірка на предмет помилок
   • коригування/сторнування резервів;
   • 30%-ва різниця – за результатами року;
   • правила дії різниць по операціям з неприбутківцями
   • різниці по операціям із платниками єдиного податку і «нульовиками»;
   • операції з низькоподатковими юрисдикціями;
   • коригування по сплаченим штрафам тощо
3. ТОП найчастіших помилок з податку на прибуток:
   • амортизація невиробничих основних засобів;
   • відображення в додатку РІ МНМА;
   • капіталізація витрат на ремонт ОЗ;
   • фінансові допомоги, позики і дисконтування;
   • ділова мета та безтоварні операції;
   • списання дебіторської заборгованості тощо
4. Аналіз податку на репатріацію (підтвердження бенефіціарності, довідка про резидентність, вивчення предмету договору тощо)
5. Облікові судження МСФЗшників та практика їх обґрунтування
6. Роль облікової політики у побудові лінії захисту під час податкової перевірки

ЕТАП 3. Перевірка ПДВ: технічні звірки  та аналіз операцій

1. Алгоритм проведення звірки даних декларації з ПДВ та даних бухобліку (порівняння оборотів та звірка першої події)
2. Податкові зобов’язання за п. 198.5 ПКУ: перше питання для вивчення під час перевірки  ДПС
3. Операції-потенційні претенденти на донарахування ПЗ за п. 198.5 ПКУ:
   • безоплатні постачання та різного роду маркетингові активності;
   • продаж нижче собівартості;
   • ліквідації ОЗ;
   • витрати, не перекриті доходами (наприклад, здача в оренду ОЗ за 1 грн тощо);
   • аналіз 94 та 97 рахунків тощо.
4. Правильність визначення місце постачання послуг: приклади неоднозначних ситуацій (оренда, консалтинг, реклама тощо);
5. Особливості відображення податкового кредиту за імпортними операціями та отриманими послугами від нерезидентів
6. Тенденції донарахувань по ПДВ в 2019-2020: на що звернути увагу

ЕТАП 4. Зарплатні податки та ЄСВ

1. Фонд оплати праці: перевіряємо правильність нарахування та оподаткування
2. Договори з фізособами та з ФОПами: тест на виявлення прихованих трудових відносин;
3. Нарахування та виплата відпускних: особлива увага на резерв
4. Додаткове благо: аналіз потенційних операцій
5. Розподіл прибутку (дивіденди, реінвестиції)
6. Договори з працівниками (оренда, позичка, купівля-продаж): особливості
7. Практика податкових перевірок ПДФО, військового збору та ДПС у 2019-2020 рр.

ЕТАП 5. Первинні документи та договори: чек-лист для перевірки

1. «Перехідні» документи: увага на дату проведення документів
2. Операції страхування, оренди, передплати: спільні помилки відображення
3. Обов’язкові реквізити первинних документів: тенденції перевірок
4. Наскільки предмет договору має співпадати зі змістом операцій в первинці
5. Відсутні документи: відновити чи забути?!
6. Які додаткові документи слід підготувати для перевірки: отримані ІПК, звіти про оцінку, технічна документація тощо

ЕТАП 6. Виправляти чи ні, або Що робити із виявленими помилками

1. Помилки, що потребують подачі уточнюючих декларацій: як порахувати суму потенційних донарахувань
2. Визначаємо «ціну питання»: штраф+пеня в разі самостійного виправлення і в разі донарахування ДПС (приклад розрахунку)
3. Уточнюючі декларації: до якого моменту можна подати та як впливає на період перевірки
4. Потенційно ризикові операції: підготовка аргументації для ДПС
5. Запити від ДПС під час перевірки: як відповідати та які документи надавати

КОЖЕН УЧАСНИК ТРЕНІНГУ ДОДАТКОВО ОТРИМАЄ:

1. ЗАПИС 2-денного тренінгу
2. ПРЕЗЕНТАЦІЇ до всього тренінгу
3. ЧЕК-ЛИСТ ризикових операцій, на які звертає увагу ДПС під час перевірки
4. Робочий Excel-файл для звірки показників декларації з податку на прибуток
5. Робочий Excel-файл для звірки показників декларації з ПДВ
6. Робочий Excel-файл для звірки показників в 1-ДФ
7. Excel-файл із робочими формулами та прикладом розрахунку штрафів та пені
8. Підбірку корисних судових рішень по актуальним питання податкової перевірки