Організатор:

Дата та час проведення:

17 листопада 2025 р.

15:00 - 18:00

Трансляція відбуватиметься в ZOOM

Лектор

Олена САМАРЧЕНКО

Є відомим незалежним консультантом з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, а також тренером компанії “Інформ-Консалтинг”. Має багаторічний досвід проведення семінарів і вебінарів для бухгалтерів, юристів та керівників підприємств. Відома своєю здатністю доступно пояснювати складні податкові питання і є автором численних публікацій у бухгалтерській пресі

Програма

Окремі питання валютного контролю операцій у ЗЕД:

• можливість закриття валютних операцій у випадку недоотримання коштів
• залік зустрічних однорідних вимог. Чи на всі випадки розповсюджується «воєнна» заборона

Зміни до ПКУ з 2025 року («економічна» пов’язаність осіб, нові правила щодо довідок від нерезидентів). Яким чином вони впливатимуть на коригування фінрезультату в операціях з «особливими» нерезидентами та визначення контрольованих операцій

Операції з нерезидентами з Переліку № 480. Аналізуємо фіскальну позицію податкової, визначаємо варіанти застосування / незастосування коригувань фінрезультату

Оновлена редакція переліку № 1045 (країни з низькоподаткової юрисдикції). З якого періоду слід керуватись новим переліком

Наявність ділової мети в операціях з нерезидентами. Кого це стосується та як довести наявність ділової мети. Рекомендації від Мінфіну

Аналіз деяких операцій:

• відмінності між валютою ціни та валютою платежу. Як обліковувати заборгованість при наявності відмінностей. Можливі нюанси в бухобліку
• імпорт без ввезення – експорт без вивезення. Облікові особливості (в тому числі можливий вплив на облік ПДВ)

Загальні облікові питання

Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом. Як правильно визначити момент списання, і чи можна його відтермінувати, керуючись умовами договору

Зв’язок між змінами до Цивільного кодексу та списанням боргу з нерезидентами

Кредиторська заборгованість перед нерезидентом-засновником. За яких обставин списання заборгованості може не збільшувати дохід (з урахуванням змін до Закону про ТОВ)

Оподаткування доходів нерезидентів. Утримання податку та застосування договору про уникнення подвійного оподаткування:

• аналіз нестандартних операцій, які податкова прирівнює до «пасивних доходів» (штрафи, подарунки тощо)
• прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг)
• порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутриманні податку під час виплати доходу
• правила виправлення помилок у разі неутримання податку на репатріацію

Імпорт товарів та послуг

1. ПДВ при ввезенні товару:

• порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в тому числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань та інш.)
• заповнення рядків декларації з ПДВ, в тому числі, в при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД
• облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестачі, псування)
• повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПДВ. Чи виникає необхідність в нарахуванні «компенсаційних» зобов’язань (аналізуємо в тому числі позицію контролюючих органів)

2. Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента:

• правила визначення місця постачання. Нарахування податкових зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання та реєстрації податкової накладної
• як відображати податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням

3. Формування витрат при імпорті товару, в тому числі:

• як визначити дату оприбуткування (відображення в обліку)
• чи включається до собівартості товару плата за простій вантажу на митниці, брокерські послуги та інші послуги, пов’язані з доставкою вантажу та митним оформленням
• розбіжності в найменуванні товару, вказаному в МД та в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар
• безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу
• коригування фінансового результату при придбанні товарів/послуг у нерезидентів, зареєстрований в країнах, визначених в переліках КМУ
• Заохочення (кредит-ноти) від нерезидента. Залежність обліку від формулювань: знижки та їх відображення в обліку; бонуси/маркетингові послуги; списання частини заборгованості

Експорт товарів (робіт, послуг):

• визначення суми доходу при отриманні передоплати від нерезидента
• вплив дати передачі права власності на суму доходу
• числовий приклад відображення доходу при «розірваних» операціях

ПДВ при експорті товару:

• оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро
• визначення дати складання податкової накладної в випадку коли дата складання МД та дата вивезення не співпадають
• що робити, якщо МД оформлена, а фактичного перетину кордону не відбулось (в тому числі внаслідок бойових дій)
• документальне оформлення та оподаткування знижок, наданих нерезиденту, штрафних санкцій, що нерезидент утримує з резидента-постачальника. Чи виникають податкові різниці, податок на репатріацію

Оподаткування послуг, наданих нерезиденту:

• оподатковувані операції. Визначення дати зобов’язань при отриманні передоплати та врахуванні валюти на розподільчому рахунку
• правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки не нарахування зобов’язань (нарахування «компенсаційних» зобов’язань, вирахування частки неоподатковуваних операцій та т.п.)
• визначення місця постачання послуг з гарантійного обслуговування

Кредити (позики) від нерезидента:

• правила розрахунку сум коригування фінансового результату на суму нарахований відсотків. Як врахувати відсотки, що не зменшили фінансовий результат в минулих роках

Вартість

Вартість вебінару - 2500 грн

Сформувати рахунок