Підприємство придбало товар у підприємця, зареєстрованого в населеному пункті на лінії зіткнення. Чи треба утримувати ПДФО і ВЗ із суми виплачуваного йому доходу? (м. Харків)
Якщо підприємець, який зареєстрований на лінії зіткнення, надав вам копію документа, що підтверджує його підприємницький статус, утримувати ПДФО і ВЗ із суми виплачуваного йому доходу не потрібно. Пояснимо детальніше.
Працюючи з фізичними особами — підприємцями (як загальносистемниками, так і єдинниками будь-якої групи), будь-яким суб’єктам господарювання слід пам’ятати, що підприємницький статус ФОП-продавців має бути документально підтверджений. Інакше госпсуб’єкт-покупець перетвориться на податкового агента фізичної особи, яка продала йому товар/надала послугу, із супутнім цьому обов’язком утримати ПДФО (і ВЗ) із сум виплачених йому доходів (п. 177.8 ПКУ).
Зверніть увагу: у ПДФО-цілях вам важливо підтвердити саме підприємницький статус фізичної особи, а не відповідність зареєстрованих видів діяльності фактично здійсненим операціям. Тому єдиний обов’язковий документ, який ви повинні отримати з метою виконання вимог п. 177.8 ПКУ, — витяг з ЄДР. А ось, наприклад, витяг з реєстру платників ЄП отримувати зовсім не обов’язково (див. БЗ 107.12).
Зауважте: згідно з п.п. 38.9 п. 38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ дія п. 177.8 ПКУ не поширюється на підприємців, місцезнаходження або місце проживання яких знаходиться на тимчасово окупованій території. Тому з доходів таких підприємців ПДФО (і ВЗ) утримують обов’язково незалежно від наявності документів, що підтверджують його підприємницький статус. Причому до 01.01.2017 р. діяп.п. 38.9 п. 38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ поширювалася й на підприємців з лінії зіткнення.
<…>
Автор : Ольховик Ольга, податковий експерт
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: