ТОВ списує безнадійну дебіторську заборгованість. Чи нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ?
Надсилаючи запит, підприємство не надало документів та не зазначило методу обліку визначення податкових зобов’язань, що не дає можливості для ідентифікації операції. Тому податківці в ІПК від 15.11.2024 №5271/ІПК/99-00-21-03-02 (див. «ДК» №49/2024) роз’яснюють загальні норми ПКУ для всіх платників ПДВ, зокрема і тих, хто застосовує касовий метод обліку визначення податкових зобов’язань.
Як дізнатися, чи є заборгованість безнадійною?
Відповідаючи на це запитання, податківці були досить лаконічними. Щоб визнати заборгованість безнадійною та списати, вона має відповідати одній з ознак, наведених у пп. 14.1.11 ПКУ
Ознаки безнадійної заборгованості відповідно до пп. 14.1.11 ПКУ:
а) заборгованість за зобов’язаннями, щодо яких минув строк позовної давності;
б) прострочена заборгованість померлої фізособи, за відсутності у неї спадкового майна, на яке може бути звернено стягнення;
в) прострочена заборгованість осіб, які у судовому порядку визнані безвісти відсутніми, оголошені померлими;
г) прострочена понад 180 днів заборгованість особи, розмір сукупних вимог кредитора за якою не перевищує мінімально встановленого законодавством розміру безспірних вимог кредитора для порушення провадження у справі про банкрутство, а для фізосіб — заборгованість, що не перевищує 25 відсотків мінімальної заробітної плати;
(Цей підпункт застосовується тільки для визнання безнадійною заборгованості фізосіб та фізосіб-підприємців.)
д) актив у вигляді корпоративних прав або неборгових цінних паперів, емітента яких визнано банкрутом або припинено як юрособу у зв’язку з його ліквідацією;
е) сума залишкового призового фонду лотереї станом на 31 грудня кожного року;
є) прострочена заборгованість фізичної або юридичної особи, не погашена внаслідок недостатності майна зазначеної особи, за умови що дії щодо примусового стягнення майна боржника не спричинилися до повного погашення заборгованості;
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
