Через воєнний стан (ВС) податкові накладні (ПН) / розрахунки коректування (РК) не реєструються. Тому платники ПДВ можуть відображати податкові зобов’язання (ПЗ) / податковий кредит (ПК) на підставі первинки. Про те, як показати воєнний ПДВ за первинкою в бухобліку, зараз поговоримо.
Податкові зобов’язання
Насамперед, нагадаємо, що:
— поки ПН/РК не реєструються (однак їх реєстрацію обіцяють незабаром відновити, див. новину buhgalter911.com/uk/news/news-1065162.html), при цьому
— усі незареєстрованні через воєнний стан ПН/РК необхідно буде зареєструвати протягом 6 місяців після закінчення ВС (п. 322 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ). Причому їх потрібно буде реєструвати за новою формою (з урахуванням змін, внесених наказом Мінфіну від 17.01.2022 № 15), про що ДПСУ проінформує платників додатково (БЗ 101.16). При цьому, незважаючи на післявоєнну реєстрацію таких ПН/РК, їх потрібно буде складати датою першої події!
Однак, як відомо,
(!)ПЗ повинні бути задекларовані періодом першої події незалежно від факту реєстрації ПН
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: