ТОВ перейшло з ЄП 5% на загальну систему оподаткування, ПДВ з 01.10.2024. Акт виконаних робіт від 10.09.2024. Оплата за бюджетні кошти надійде вже після реєстрації платником ПДВ. Чи оподатковується ця операція ПДВ?
У загальному порядку ПЗ з ПДВ визнається на дату події, що відбулася раніше: відвантаження або оплати.
Проте датою виникнення ПЗ у разі постачання товарів/послуг з оплатою за бюджетні кошти є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачі платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов’язаннями перед бюджетом (п. 187.7 ПКУ).
Тобто якщо оплата буде проведена саме за бюджетні кошти, то для потреб оподаткування ПДВ ця подія буде першою, і підприємство має скласти ПН за такою операцією.
Ставка ПДВ та порядок його розрахунку встановлені ст. 194 ПКУ. А саме: відповідно до пп. 194.1.1 ПКУ податок становить 20, 7 і 14 відсотків бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг.
Проте і ціна товарів/послуг, якщо вона містить ПДВ, зазначається у договорі та первинних документах разом із виокремленням суми ПДВ. Наприклад, ціна така-то, в тому числі ПДВ стільки-то. Зараз цього немає, адже на момент укладення договору і фіксування ціни підприємство-постачальник ще не було платником ПДВ.
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
