Підприємство збільшило фінрезультат до оподаткування за І квартал 2021 р. на різницю, передбачену п. 140.2 ПКУ. Надійшло повідомлення від податкової, що ця різниця застосована безпідставно і її потрібно відкоригувати. Чи правомірні вимоги податківців?
Різниця, передбачена п. 140.2 ПКУ, ще називається «тонкою капіталізацією процентів» і стосується процентів за кредитами, позиками та іншими борговими зобов’язаннями (проценти, що підлягають капіталізації, зараз не розглядаємо).
Суть цього коригування у тому, що фінрезультат збільшують на суму процентів, які перевищують 30% від суми «об’єкт оподаткування цього звітного періоду + фінансові витрати + податкова амортизація».
Величину «об’єкт оподаткування цього звітного періоду» для потреб цього коригування розраховують таким чином:
— визначають фінрезультат згідно зі ст. 134 ПКУ з коригуванням фінансового результату до оподаткування на всі різниці, визначені відповідно до положень ІІІ розділу ПКУ;
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
