Після введення спецрежиму оподаткування єдиним податком за ставкою 2 % чимало суб’єктів господарювання скористалося цими податковими преференціями. Водночас деякі суб’єкти з певних причин уже повертаються на загальну систему оподаткування. У зв’язку із цим виникають запитання, пов’язані з обліком перехідних операцій, які й розглянемо в нашій публікації.
Ситуація 1. Ми були на єдиному податку з 01.04.2022 по 02.05.2022. Як у декларації на прибуток урахувати ці 2 місяці перебування на єдиному податку?
Відповідно до п. 9.11 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ платники податку на прибуток підприємств (у т. ч. платники податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період, не перевищує 40 млн грн), які прийняли рішення про перехід на спрощену систему оподаткування платником з особливостями, установленими цим пунктом, або відмовилися від використання особливостей оподаткування, передбачених цим пунктом, подають податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за той період (періоди) протягом календарного року, у якому (яких) платник був платником податку на прибуток підприємств.
З документа
Платник, який протягом календарного року перейшов на сплату єдиного податку за ставкою 2 %, у разі відновлення ним у цьому ж році сплати податку на прибуток підприємств складає та подає податкову декларацію з податку на прибуток підприємств наростаючим підсумком з початку такого календарного року. При цьому результати діяльності за періоди перебування на сплаті єдиного податку за ставкою 2 % не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, зазначеного у підпункті 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 цього Кодексу, з урахуванням положень підрозділу 4 цього розділу для платників податку на прибуток, які перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну (п. 9.12 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ).
На це звертають увагу й податківці в роз’ясненні з категорії 102.11 розділу “Запитання – відповіді з Бази знань” ЗІР (zir.tax.gov.ua).
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: