ТОВ (платник податку на прибуток і ПДВ) займається постачанням коштовного обладнання, яке самостійно виробляє, та згідно з договором надає річну гарантію на поставлене обладнання. Якщо обладнання виходить із ладу в гарантійний період і при цьому потрібно зробити ремонт у сервісному центрі організації, організація забирає обладнання на ремонт. На час ремонту надають аналогічне обладнання, щоб замовник не мав простою в роботі. Після ремонту буде здійснено зворотний обмін.
Підміну обладнання можна здійснювати як під час гарантійного ремонту, так і під час післягарантійного ремонту. Плату за надання підмінного обладнання не справляють в обох випадках. У договорі з покупцем умови про надання підмінного обладнання відображені лише на час гарантійного строку.
Які податкові наслідки спричиняє надання підмінного обладнання замовнику на час ремонту?
Відповідь
Розглянемо питання окремо в розрізі податку на прибуток і ПДВ.
Податок на прибуток
Як відомо, об’єктом обкладення податком на прибуток є бухгалтерський фінансовий результат, скоригований на різниці, передбачені ПКУ (якщо підприємство застосовує останні) (п. 134.1 ПКУ).
Тож, розпочати варто саме з бухобліку, ведення якого є першорядним із метою визначення фінрезультату.
Зокрема, у запитанні мова йде про коштовне обладнання з очікуваним строком корисного використання (експлуатації) понад рік, тобто про те, яке обліковують на підприємствах як основні засоби (абз. 8 п. 4 НП(С)БО 7).
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
