Загальні правила
Період відображення ПЗ і ПК у декларації.Продавець, незалежно від наявності помилки у складеній ним ПН, на дату виникнення податкових зобов’язань (ПЗ) відображає їх у ПДВ-декларації. Тоді як покупець право на податковий кредит (ПК) не отримає, поки не буде виправлена в ПН помилка, яка не дає ідентифікувати операцію. При цьому ПДВ з помилкової ПН до складу ПК потрапляє при реєстрації виправляючого РК:
— своєчасно — до ПДВ-декларації за той звітний період, у якому РК складений;
— несвоєчасно — до ПДВ-декларації того звітного періоду, в якому РК зареєстрований.
Як у першому, так і в другому випадку ПК можна відобразити в ПДВ-декларації за будь-який наступний звітний період, але не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої ПН (101.13 БЗ).
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати:
