Нечасто вітчизняне законодавство радує нас пільгами або можливістю відшкодування тих чи інших витрат. Тож важливо вміти ними скористатися. Однією з таких можливостей є отримання податкової знижки. Отже, розгляньмо, хто та за яких умов має на неї право та як її отримати

Хто та за яких умов має право скористатися податковою знижкою

Перше запитання, яке постає під час згадування про отримання податкової знижки: хто саме може нею скористатися та в яких випадках? Тож насамперед з’ясуймо, що таке податкова знижка.

[note]Нагадаємо

Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, — це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку — резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів — фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених ПКУ.

(пп. 14.1.170 ПКУ) [/note]

Тобто фізособа може зменшити свій оподатковуваний дохід, але тільки у вигляді заробітної плати, на суму такої податкової знижки й тим самим зменшити суму податку на доходи фізичних осіб (далі — ПДФО), яку вона переплатила в бюджет.

Але при цьому необхідно дотримуватися низки умов. Тобто податкова знижка надається в сумі витрат, які:

• здійснюються резидентом;
• провадяться у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів— фіз- або юросіб;
• здійснені протягом звітного року;
• документально підтверджені.

[tip]Увага!

ПКУ встановлені певні обмеження щодо права на нарахування податкової знижки, а саме: податкова знижка може бути надана лише резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а також резиденту  — фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилася від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків й офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку в паспорті.

(пп. 166.4.1 ПКУ) [/tip]

Є ще дві важливі умови для виникнення у фізособи права на податкову знижку, на яких ми зупинимося детальніше.

<…>

Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: