У листопаді 2021 року оприбутковано товар на суму 749 тис. грн (у т. ч. ПДВ 7 % – 49 тис. грн). У цьому самому місяці товар продали неплатнику ПДВ за 856 тис. грн без ПДВ, оскільки за даними покупця й умовами тендера вони працювали за міжнародною програмою та були звільнені від ПДВ.
Однак покупець не надав документів, які б підтверджували право не обкладати ПДВ таке постачання. Тому продавець виписав податкову накладну (тип 02 – постачання неплатнику ПДВ) на суму 915920,00 грн, нарахував податкові зобов’язання в розмірі 59920,00 грн (ПДВ – 7 %) і зареєстрував цю податкову накладну в ЄРПН.
Після листування з покупцем отримано всі необхідні документи, які підтверджують пільгу з ПДВ.
Як у такому разі провести коригування нарахованих раніше податкових зобов’язань із ПДВ?
Відповідь
Якщо під час постачання товару нараховано податкові зобов’язання з ПДВ, а згодом визначено, що таке постачання було звільнене від обкладення ПДВ, то в такому разі припустилися помилки в раніше складеній податковій накладній.
Для виправлення помилок, зроблених під час складання податкової накладної, у т. ч. не пов’язаних зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, складають розрахунки коригування (п. 192.1 ПКУ та п. 21 Порядку № 1307). Але, на жаль, у такій ситуації одним розрахунком коригування не обійтися.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: