Помилки можуть виникати і при нарахуванні компенсуючих/розподільчих податкових зобов’язань (ПЗ) за пп. 198.5, 199.1 ПКУ. Як їх виправити? Розбираємося.
Завищені ПЗ за п. 198.5 ПКУ
Ситуація.
У червні помилково нарахували зайві компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ в сумі 500 грн і показали їх у ряд. 4.1 червневої декларації.
Як виправити?Для виправлення помилки (зняття зайвих компенсуючих ПЗ) треба:
— відкоригувати компенсуючу ПН — скласти до неї зменшуючий РК (нагадаємо, що виправляти обсяги в компенсуючій ПН, складеній за п. 198.5 ПКУ, за допомогою одного РК контролери дозволяють, БЗ 101.15);
— подати УР до декларації за червень (див. рис. 1)
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!